Fiscalité (impôts, TVA, taxes diverses)

Oui… mais pas pour tout le monde ! En micro-entreprise, le loyer de votre logement n’est jamais déductible : vous êtes imposé sur votre chiffre d’affaires, un abattement forfaitaire couvrant déjà vos frais. En revanche, si vous relevez d’un régime réel (BNC/BIC) ou que vous exercez en société, vous pouvez déduire tout ou partie d’un loyer – à condition qu’il corresponde à l’usage professionnel et qu’il soit justifié (bail, quote-part, paiement effectif). Suivez le guide pour savoir dans quels cas et comment procéder. Pourquoi vouloir déduire son loyer ? Le poste « locaux » figure dans les charges d’exploitation au même titre que le matériel ou les assurances. En déclarant cette dépense, vous réduisez votre bénéfice imposable et donc : vos cotisations sociales (régime réel), votre impôt sur le revenu ou votre IS (société). Pour un bureau loué 300 € par mois, c’est 3 600 € de charges annuelles qui peuvent diminuer l’assiette fiscale. Cas 1 : micro-entreprise – loyer non déductible La micro-entreprise applique un abattement forfaitaire (34 % pour les BNC, 50 % pour les ventes) censé couvrir frais de fonctionnement et loyers éventuels. Conclusion : même si vous travaillez à domicile ou louez un bureau, vous ne pouvez pas porter ce loyer en charge ; la seule solution serait de passer au régime réel. Cas 2 : entreprise individuelle au réel (BNC/BIC) Loyer d’un local externe 100 % déductible si le local est entièrement affecté à l’activité et que le loyer est « normal ». Conservez le bail et les quittances : l’administration peut demander la preuve de paiement. Quote-part du domicile Le BOFiP admet la déduction d’une quote-part de loyer lorsque l’exploitant travaille chez lui (§10, BOI-BNC-BASE-40-60-30) : Calculez la surface professionnelle (ex. : 10 m² sur 50 m² = 20 %). Appliquez ce pourcentage au loyer, aux charges locatives, à la taxe foncière et aux factures d’énergie. Déduisez la somme dans la déclaration 2035 (BNC) ou 2031 (BIC). Attention : la pièce doit être réellement affectée à l’activité ; un simple coin de table ne suffit pas. « Loyer à soi-même » si vous êtes propriétaire Vous pouvez facturer un loyer à votre entreprise individuelle si le logement reste dans votre patrimoine privé ; ce loyer sera déductible pour l’activité mais imposable dans la catégorie revenus fonciers. Le montant doit rester dans les prix du marché local. Cas 3 : société (EURL, SASU, SARL, SAS) Local loué à un tiers : 100 % déductible, mêmes règles que ci-dessus. Location du domicile du dirigeant : un bail doit être signé entre la société et le dirigeant ; le loyer doit être justifié et non excessif. Les loyers versés au dirigeant sont imposables chez lui comme revenus fonciers et doivent être déclarés. Combien pouvez-vous économiser ? Situation Loyer mensuel Quote-part pro Charges sociales/IS Économie fiscale* EI réel BNC, taux cot. 35 % 800 € 20 % = 160 € 35 % 56 €/mois SASU IS 25 % 800 € 100 % (local dédié) IS 25 % 200 €/mois * gain = loyer × taux global d’imposition. Bonnes pratiques Contrat écrit (bail professionnel ou convention d’occupation) même entre vous et votre société. Montant au prix du marché : l’excès peut être réintégré en bénéfice. Justificatifs : paiements depuis le compte pro vers le bailleur ou le compte perso propriétaire. En micro-entreprise, constituez plutôt une épargne de précaution (cf. notre guide « Combien mettre de côté »). FAQ Puis-je déduire le loyer d’un coworking en micro-entreprise ? Non ; le forfait couvre déjà vos frais. En régime réel ou société, oui à 100 %. Dois-je déclarer un avantage en nature si la société me met un bureau à disposition à domicile ? Pas si la société paie un loyer « normal » avec bail ; sinon, l’avantage peut être réintégré. Qu’en est-il des charges de copropriété et de la fibre ? Déductibles au prorata de la surface pro si vous êtes au réel. La quote-part déduite déclenche-t-elle la taxe d’habitation sur les locaux pro ? Non ; la surface reste dans l’assiette de la taxe d’habitation tant qu’elle fait partie de votre logement. Que risque-t-on en cas de loyer excessif ? Le fisc peut requalifier la dépense en acte anormal de gestion, la réintégrer et appliquer une majoration de 40 %. Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min

Tant que votre chiffre d’affaires reste sous la franchise en base, vous ne collectez aucune TVA ; vos factures portent simplement la mention « TVA non applicable – art. 293 B du CGI ». Dès que vous franchissez le seuil majoré (41 250 € jusqu’au 31 mai 2025, puis 27 500 € à partir du 1ᵉʳ juin 2025) vous devenez assujetti le 1ᵉʳ jour du mois du dépassement. À vous alors d’ajouter 20 % sur vos factures et de reverser la taxe. Voici le mode d’emploi complet. Principe de la franchise en base La franchise dispense de facturer et déclarer la TVA tant que le chiffre d’affaires HT de l’année N-1 est inférieur à 37 500 € (prestations) et ne franchit pas 41 250 € au cours de l’année N (seuil de tolérance). La réforme TVA 2025 prévoit un seuil unique de 25 000 € / 27 500 €, reporté au 1ᵉʳ juin 2025. Aucun droit à déduction : la TVA payée sur vos achats reste à votre charge. Quand commencer à facturer la TVA ? Situation Conséquence Exemple Dépassement du seuil 41 250 € avant le 31 mai 2025 (ou 27 500 € après le 1/06) Assujetti dès le 1ᵉʳ jour du mois de dépassement Vous franchissez 41 250 € le 18 octobre 2025 → TVA à facturer dès le 1ᵉʳ novembre Dépassement du seuil normal (37 500 € avant réforme / 25 000 € après) sans dépasser le majoré Franchise maintenue jusqu’à fin N ; si le dépassement se répète l’année suivante, assujettissement au 1ᵉʳ janvier N+1 Première année, seuil proratisé Dépassement → TVA le mois suivant Création au 1ᵉʳ juillet : seuil proratisé ≈ 20 625 € Démarches après dépassement Recevoir ou demander votre numéro TVA intracom depuis la messagerie de l’espace pro impots.gouv.fr. Choisir la périodicité des déclarations (CA3 mensuelle ou trimestrielle). Mettre à jour vos factures (taux, montant, net à payer TTC). Option volontaire Vous pouvez opter pour la TVA même sous les seuils – utile si vos clients sont assujettis et si vous supportez beaucoup de TVA déductible. L’option est irrévocable deux ans. Conséquences sur les factures Franchise : mention « TVA non applicable – art. 293 B CGI ». Assujetti : indiquer le taux (20 %), base HT, montant de TVA, total TTC. Illustration : une prestation à 1 000 € HT devient 1 200 € TTC ; vous déclarez puis reversez 200 €. FAQ Que se passe-t-il si je dépasse de 100 € ? Tant que vous restez sous 41 250 € (ou 27 500 € après le 1/06/2025), la franchise tient jusqu’à fin N. Puis-je récupérer la TVA sur un MacBook acheté avant le dépassement ? Non, seules les dépenses postérieures à votre assujettissement sont déductibles. Comment revenir en franchise ? Il faut rester deux années consécutives sous 25 000 € de CA (ou 37 500 € avant réforme). Dois-je modifier mes devis ? Oui : indiquez le prix HT et HT+TVA, ou réémettez un devis si la TVA devient applicable avant signature. Titre SEO Auto-entrepreneur et TVA : seuils 2025, mentions et basculement Méta-description (158 car.) Micro-entreprise : franchise de TVA jusqu’à 37 500 € puis 25 000 €. Dépassement ? Facturez 20 %, demandez un n° TVA et déclarez : mode d’emploi complet 2025. Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min

Quand on encaisse 1 000 €, on n’a pas 1 000 € « dans la poche ». Les cotisations sociales, l’impôt sur le revenu – et même la CFE en décembre – retomberont forcément. Mettre systématiquement de l’argent de côté évite la panique au moment où l’URSSAF ou le fisc prélèvent. Pour un micro-entrepreneur, 25 à 30 % du CA suffisent généralement ; en société (EURL, SASU) il est prudent de viser 40 à 50 % des revenus distribués. Voici le raisonnement, des exemples chiffrés et quelques astuces de gestion. Pourquoi épargner une part de son CA ? Les indépendants paient leurs charges a posteriori : déclaration URSSAF mensuelle ou trimestrielle, acompte d’impôt prélevé tous les mois, CFE le 15 décembre. L’idée est donc de mettre de côté, dès qu’un client paie, le pourcentage correspondant aux obligations futures. Le cas de la micro-entreprise Cotisations sociales Prestations de services BNC (consultant, développeur) : 24,6 % du CA depuis 2025. Prestations BIC : 21,2 % du CA. Impôt sur le revenu Si vous avez opté pour le versement libératoire : taux fixe 2,2 % du CA BNC, collecté avec les cotisations. Sinon : acompte mensuel calculé par le fisc ; il représente souvent 3 à 8 % du CA pour un revenu fiscal moyen. Règle simple : mettez 30 % de chaque facture de côté. Sur 1 000 €, réservez 300 €. Vous paierez environ 246 € de cotisations + 30 € d’impôt (cas libératoire) et garderez un matelas pour la CFE ou une variation de taux. Exemple Encaissement Cotisations (24,6 %) IR libératoire (2,2 %) Reste Montant à épargner 1 000 € 246 € 22 € 732 € 300 € Entreprise individuelle au réel ou société (EURL/SASU) Les charges sont calculées sur la rémunération (ou le bénéfice). Entre salaire net, charges patronales et IR, la ponction globale dépasse souvent 40 %. Gérant majoritaire d’EURL : env. 45 % charges sociales sur la rémunération nette (simulateur URSSAF). Président de SASU : charges patronales + salariales ≈ 70 % du net, mais elles ne s’appliquent qu’au salaire ; si vous vous versez principalement des dividendes, l’addition tombe à 30 % (flat-tax 30 %). Conseil : mettez 40 à 50 % de côté tant que vous n’avez pas un historique fiable. Exemple simplifié Une SASU facture 10 000 € HT ; le dirigeant se verse 6 000 € bruts. Charges sociales ≈ 2 000 € ; IR (tranche à 11 %) ≈ 600 €. Soit 2 600 € / 6 000 € = 43 % de ponction. Réservez donc la moitié de vos encaissements. Adapter son pourcentage Première année : visez large (30 % micro, 50 % société). Après un an : basez-vous sur vos avis d’imposition et ajustez. ACRE : réduction de cotisations la 1ʳᵉ année (taux divisés par deux) ; vous pourriez épargner moins, mais gardez le même pourcentage pour constituer une réserve. Astuces de gestion Ouvrez un sous-compte ou un Livret A dédié ; chaque fois qu’un client paie, paramétrez un virement automatique de X %. Anticipez la CFE (237 € à 565 € selon les communes) ; ajoutez 2 % de votre CA pour couvrir cette taxe locale. Expérience : en réservant 30 % de mes revenus dès le début, j’ai toujours réglé mes cotisations et la CFE sans stress, et je dégage même un petit surplus en fin d’année. FAQ Je dépasse rarement le seuil de TVA, dois-je la mettre de côté ? Non, la TVA est neutre tant que vous êtes en franchise ; si vous devenez assujetti, isolez 20 % supplémentaires pour ne pas fausser votre trésorerie. Quel pourcentage si j’opte pour le versement libératoire ? Comptez 25 % (22,9 % cotisations + 2,2 % impôt) et prévoyez 2 % pour la CFE : 27 % reste une marge confortable. Comment ajuster quand ma tranche d’IR change ? Regardez votre avis d’imposition ; si l’IR représente 8 % de votre CA au lieu de 4 %, augmentez votre épargne mensuelle d’autant. Dois-je épargner quand mes clients paient en retard ? Oui : encaissez puis transférez immédiatement la quote-part, même si vous êtes en retard sur un autre paiement URSSAF. Titre SEO Freelance : combien mettre de côté pour les impôts ? Méta-description (155 car.) Freelance : réservez 25-30 % de votre CA en micro-entreprise et 40-50 % en société pour cotisations, impôt et CFE. Méthode, exemples et astuces 2025. Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min