Archives des Fiscalité (impôts, TVA, taxes diverses)

Freelance analysant l’amortissement de matériel informatique sur un bureau avec ordinateur, écran et documents comptables.

Amortissement matériel informatique freelance : les règles à connaître en 2026

Jordan Miles / 28 avril 2026

Mis à jour en mars 2026 · Sources : impots.gouv.fr, BOFiP En bref En dessous de 500 € HT : le matériel est déductible immédiatement en charges, sans amortissement. Au-dessus de 500 € HT : obligation d’immobiliser et d’amortir sur 3 ans pour un ordinateur (33,33 %/an). En cas d’usage mixte pro/perso : seule la part professionnelle est amortissable. Les logiciels en abonnement (SaaS) sont des charges déductibles immédiatement, quelle que soit leur valeur. En micro-entreprise : aucun amortissement possible, l’abattement forfaitaire couvre tout. Vous souhaitez optimiser la gestion de vos immobilisations ? Confiez vos amortissements à Neovi Votre MacBook Pro à 2 400 €, votre écran 4K à 700 €, votre logiciel de design à 800 €. Ce ne sont pas des dépenses ordinaires. Ce sont des investissements. Et en comptabilité, les investissements ne se déduisent pas comme un repas d’affaires : ils s’amortissent. C’est une règle simple une fois qu’on l’a comprise, mais elle surprend beaucoup de freelances qui pensent pouvoir tout passer en charges l’année d’achat. Voici exactement comment ça fonctionne. La règle de base : le seuil de 500 € HT L’administration fiscale a fixé une frontière claire, rappelée dans le BOFiP (BOI-BIC-CHG-20-30-10) : tout matériel dont la valeur unitaire est inférieure à 500 € HT (600 € TTC) peut être passé directement en charges déductibles l’année d’achat. Au-delà de ce seuil, le bien doit obligatoirement être inscrit à l’actif du bilan comme immobilisation et faire l’objet d’un amortissement étalé sur sa durée d’utilisation. Pour aller plus loin sur le fonctionnement général des immobilisations, consultez notre guide complet sur les immobilisations et amortissements. En pratique, pour un freelance : Souris, clavier, disque dur externe à 80 € : charge immédiate Écran secondaire à 450 € HT : charge immédiate (sous le seuil) MacBook Pro à 2 000 € HT : immobilisation obligatoire, amortie sur 3 ans Station de travail assemblée valant 1 800 € HT : immobilisation, même si chaque composant individuel coûte moins de 500 € Ce dernier point est important : si vous assemblez un PC pièce par pièce, l’administration considère l’ensemble comme un seul bien. Vous ne pouvez pas contourner le seuil en “saucissonnant” l’achat. Quelle durée pour amortir un ordinateur ? Pour le matériel informatique, la durée d’usage fiscalement admise est de 3 ans, conformément aux usages comptables et confirmé par impots.gouv.fr. Cela correspond à un taux d’amortissement linéaire de 33,33 % par an. Matériel Durée d’amortissement Ordinateur portable / fixe 3 ans Écran, imprimante 3 à 5 ans Smartphone professionnel 3 ans Serveur 3 à 5 ans Mobilier de bureau 5 à 10 ans Ces durées ne sont pas gravées dans le marbre. Vous pouvez retenir une durée différente si elle reflète mieux la réalité d’utilisation de votre matériel, à condition de pouvoir la justifier en cas de contrôle. Comment calculer l’amortissement linéaire ? La méthode la plus courante est l’amortissement linéaire : même montant déduit chaque année. Exemple concret : vous achetez un MacBook Pro à 2 400 € HT le 1er juillet 2026, utilisé à 100 % pour votre activité. Durée : 3 ans, taux 33,33 % Amortissement annuel complet : 2 400 × 33,33 % = 800 € Première année (prorata temporis, 6 mois) : 800 × 6/12 = 400 € Années 2 et 3 : 800 €/an Dernière fraction (6 mois) : 400 € Total déduit sur 3 ans : 2 400 €, soit la totalité du prix d’achat. La première et la dernière année, le calcul se fait toujours au prorata du nombre de mois d’utilisation réelle sur l’exercice. Et si j’utilise mon ordinateur aussi à titre personnel ? C’est le cas de beaucoup de freelances. L’administration l’accepte, mais vous devez n’amortir que la fraction professionnelle. Exemple : vous estimez utiliser votre ordinateur à 70 % pour votre activité. Sur un MacBook à 2 400 € HT : Base amortissable : 2 400 × 70 % = 1 680 € Amortissement annuel : 1 680 / 3 = 560 €/an Documentez votre pourcentage d’usage et soyez cohérent d’une année sur l’autre. En cas de contrôle, c’est vous qui devez justifier. Ces règles s’appliquent également aux autres frais déductibles en usage mixte. Le cas des logiciels : deux règles selon le mode d’achat Les logiciels fonctionnent différemment selon qu’ils sont achetés en licence perpétuelle ou en abonnement. Les abonnements SaaS (Figma, Adobe Creative Cloud, GitHub Copilot, Notion…) sont des charges déductibles immédiatement chaque année, quelle que soit leur valeur. Ils ne s’immobilisent pas. Les licences perpétuelles de plus de 500 € HT doivent être immobilisées. L’administration admet un amortissement exceptionnel sur 12 mois (BOFiP, BOI-BIC-AMT-20-30-70). En dessous de 500 € HT, une licence perpétuelle peut être passée directement en charge. Et en micro-entreprise ? En micro-BNC ou micro-BIC, il n’y a pas d’amortissement. L’abattement forfaitaire (34 % en BNC, 50 % en BIC services) est censé couvrir l’ensemble de vos frais professionnels, matériel informatique inclus. Si vous investissez beaucoup en équipement, cet abattement peut devenir insuffisant. C’est souvent l’un des déclencheurs d’un passage au régime réel, où vous déduisez vos frais réels et amortissez votre matériel. FAQ Puis-je déduire un ordinateur acheté avant la création de mon activité ? Oui, sous conditions. Vous pouvez inscrire à l’actif de votre entreprise du matériel acheté personnellement avant votre lancement, à sa valeur vénale au jour de l’apport. L’amortissement court à partir de la date d’affectation à l’activité professionnelle. Un smartphone est-il amortissable ? Oui, s’il coûte plus de 500 € HT et est utilisé professionnellement. Pour un usage mixte, vous amortissez la fraction pro. Si votre activité justifie un smartphone performant (développeur mobile, consultant en déplacement), le 100 % professionnel est défendable. Que se passe-t-il si je revends mon matériel avant la fin de l’amortissement ? La vente génère une plus-value ou moins-value professionnelle. La valeur nette comptable (prix d’achat moins amortissements déjà déduits) est soldée et le produit de cession est réintégré dans votre résultat. Peut-on accélérer l’amortissement pour déduire plus vite ? Oui, via l’amortissement dégressif,

Documents fiscaux avec tasse de café sur un bureau

Prélèvement à la source freelance : acomptes 2026

Jordan Miles / 26 septembre 2025

En bref Aucune retenue à la source sur vos factures : l’administration prélève directement des acomptes bancaires le 15 de chaque mois (ou trimestre). Option trimestrielle : possible sur demande avant le 30 septembre, avec prélèvements les 15 février, mai, août et novembre. Calcul des acomptes : basé sur votre revenu N-1 et recalculé chaque septembre après traitement de votre déclaration. Modulation possible : vous pouvez augmenter, réduire ou suspendre vos acomptes directement sur impots.gouv.fr si vos revenus évoluent. La CFE est un impôt local distinct, non couverts par les acomptes IR — à régler séparément avant le 15 décembre. Contrairement aux salariés, vos impôts ne sont pas retenus sur vos factures : l’administration prélève directement des acomptes sur votre compte bancaire le 15 de chaque mois ou chaque trimestre. Le montant découle de votre dernière déclaration de revenus et se réactualise chaque septembre. Bonne nouvelle : vous pouvez choisir la périodicité, moduler ou même suspendre ces acomptes en ligne, afin d’éviter toute mauvaise surprise en fin d’année. Pourquoi un système d’acomptes ? Les freelances n’ont pas de collecteur ; l’État se rembourse donc via un prélèvement bancaire automatique basé sur les revenus BIC/BNC déclarés l’année précédente. Vous payez ainsi l’impôt de l’année N… mais sur une estimation tirée des revenus N-1, d’où la régularisation annuelle. Acomptes mensuels ou trimestriels ? Périodicité Dates de prélèvement Pour qui ? Mensuel 15 de chaque mois Par défaut pour tous les indépendants Trimestriel 15 février, 15 mai, 15 août, 15 novembre Sur option avant le 30 septembre pour l’année suivante Vous changez la fréquence dans « Gérer mes acomptes » de votre espace particulier impots.gouv. Comment l’administration calcule vos acomptes ? Elle prend votre dernier revenu net imposable (déclaration de mai). Elle applique votre taux moyen d’imposition. Elle divise par 12 (ou 4) pour fixer la mensualité. Chaque septembre, après traitement de la déclaration, vos acomptes sont augmentés ou diminués pour coller à la réalité. Exemple chiffré Déclaration 2025 : bénéfice 36 000 €. Impôt théorique : 3 600 € (10 %). Acompte mensuel : 300 € du 15 janvier au 15 août 2026. Si vos revenus 2026 chutent à 24 000 €, vous pouvez moduler (voir ci-dessous) pour abaisser l’acompte à 200 €. Moduler ou suspendre ses acomptes Vous pouvez ajuster à la baisse si votre impôt estimé diminue d’au moins 10 %, ou augmenter pour éviter un solde important. La démarche : Espace particulier → « Gérer mon prélèvement à la source ». Onglet « Actualiser » suite à une hausse ou une baisse de revenus. Indiquez le bénéfice prévisionnel ; l’outil recalcule immédiatement le nouvel acompte. Vous pouvez aussi suspendre temporairement les prélèvements si vous cessez l’activité ou avez déjà versé tout l’impôt dû. La déclaration annuelle : toujours obligatoire Trop-perçu : remboursement en juillet/août. Solde à payer : prélèvement en septembre, étalé de septembre à décembre si >300 €. Bons réflexes de trésorerie Virez 30 % de chaque facture sur un sous-compte épargne pour vos cotisations + impôt. Programmez une alerte calendrier avant chaque 15 du mois/trimestre. Pensez à moduler en temps réel si un gros client disparaît ou si vos ventes explosent. FAQ Puis-je passer de mensuel à trimestriel en cours d’année ? Oui : changez l’option avant le 30 septembre ; elle s’applique au 1ᵉʳ janvier suivant. Et si je lance mon activité en cours d’année ? Les acomptes démarrent le mois suivant votre inscription et sont calculés sur l’estimation de revenu que vous saisissez ; ajustez-les dès que vous avez une vision plus précise. Dois-je payer l’impôt en avance si je choisis le versement libératoire micro ? Non : le versement libératoire (1 %, 1,7 % ou 2,2 % du CA) remplace les acomptes ; il est payé en même temps que vos cotisations URSSAF. Puis-je suspendre tous les prélèvements si j’arrête mon activité ? Oui : demande de suspension dans « Gérer mes acomptes » ; effet dès le mois suivant. Les acomptes couvrent-ils la CFE ? Non, la CFE est un impôt local distinct à régler mi-décembre. Mis à jour en mars 2026 Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Comment un freelance paie-t-il ses impôts sur le revenu 2. Calendrier fiscal 2025 pour freelances 3. Freelance : quel pourcentage de son CA mettre de côté pour impôts et cotisations

Femme tenant un bébé dans ses bras, en extérieur.

Administration, Fiscalité (impôts, TVA, taxes diverses)

Crédit d’impôt garde d’enfants freelance : montant & règles 2026

Jordan Miles / 23 septembre 2025

En bref Crédit d’impôt : 50 % des frais engagés, accessible aussi bien aux salariés qu’aux freelances. Garde hors domicile : plafond de 3 500 € par enfant de moins de 6 ans, soit jusqu’à 1 750 € de crédit d’impôt. Garde à domicile : plafond standard de 12 000 €, majoré à 15 000 € selon le nombre d’enfants. Acompte : 60 % versé mi-janvier sur la base des dépenses N-1, avec solde restitué en été. Déclaration : cases 7GA à 7GC (garde hors domicile) et/ou 7DB (emploi à domicile) sur la 2042-RICI. Bonne nouvelle : que vous soyez salarié ou freelance, l’administration fiscale applique les mêmes crédits d’impôt pour la crèche, l’assistante maternelle ou la garde à domicile ; ils remboursent 50 % de vos frais, dans des plafonds bien précis. Pourtant, beaucoup d’indépendants ignorent cet avantage et laissent filer plusieurs centaines d’euros chaque année. Voici comment en profiter pleinement, pas à pas. 1. Le crédit d’impôt « frais de garde hors domicile » Conditions Enfant de moins de six ans au 1ᵉʳ janvier de l’année des frais. Garde en crèche, halte-garderie, assistante maternelle agréée ou centre de loisirs. Taux et plafond 50 % des dépenses nettes (aides CAF déjà retranchées). Plafond : 3 500 € de frais par enfant, soit 1 750 € de crédit maximum. Exemple concret Vous payez 3 000 € de crèche pour votre fille ; le fisc vous restitue 1 500 €. Si vous dépensez 4 000 €, le crédit reste plafonné à 1 750 €. Déclaration Cases 7GA à 7GC de la déclaration 2042-RICI (7GE-7GG en résidence alternée). Saisir le montant net d’aides. Conservez les attestations CAF et les factures (à garder trois ans). 2. Le crédit d’impôt « emploi à domicile » Services concernés Nounou à domicile, ménage, soutien scolaire, petit bricolage… Taux et plafonds Crédit égal à 50 % des dépenses supportées. Plafond standard : 12 000 € de frais par foyer. Majoration de 1 500 € par enfant (750 € en garde alternée) jusqu’à 15 000 €, voire 18 000 € la première année d’emploi. Exemple concret Vous réglez 8 000 € via CESU / Pajemploi : crédit d’impôt = 4 000 €. Si vous dépensez 16 000 € alors que votre plafond majoré est 15 000 €, l’avantage est limité à 7 500 €. Déclaration Case 7DB : salaires + charges sociales ; case 7DR : aides CESU préfinancés. L’Urssaf-CESU fournit un récapitulatif annuel. 3. Versement : acompte puis solde Acompte de 60 % du crédit N-1 versé mi-janvier. Solde (ou ajustement) à l’été après traitement de la déclaration. Même non imposable, vous recevez un remboursement intégral. 4. Pourquoi c’est décisif pour un freelance ? La garde d’enfants est une dépense privée ; elle n’entre pas dans votre comptabilité BNC/BIC, mais réduit directement l’impôt du foyer. Exemple : un couple freelances avec deux enfants à la crèche (3 000 € chacun) + nounou mercredi (8 000 €) : Crèche : 1 500 € × 2 = 3 000 € de crédit. Nounou : 4 000 €. → 7 000 € économisés, un vrai coup de pouce pour la trésorerie familiale. 5. Checklist : actions immédiates Centralisez : factures de crèche, relevés Pajemploi, justificatifs CESU. Calculez : dépenses – aides = base × 50 %. Vérifiez les plafonds (3 500 €/enfant ; 12 000 € à 15 000 € global). Déclarez : cases 7GA-7GC et/ou 7DB-7DR sur la 2042-RICI. Anticipez l’acompte de janvier dans votre budget. Mis à jour en mars 2026 Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Chèque CESU pour les freelances 2026 2. Les frais déductibles du freelance en 2026 3. Congé paternité freelance 2026

Formulaires fiscaux, calendrier, téléphone avec calculatrice et stylo sur une table noire.

Fiscalité (impôts, TVA, taxes diverses)

Les freelances doivent-ils payer la CFE en 2025 ?

Jordan Miles / 16 septembre 2025

Même sans local ni enseigne, la cotisation foncière des entreprises (CFE) concerne presque tous les freelances. Elle finance les services publics locaux et s’applique sur une base minimale lorsque l’activité est exercée à domicile. Bonne nouvelle : il existe plusieurs exonérations (première année, faible chiffre d’affaires, métiers particuliers) et quelques stratégies pour atténuer la facture. 1. Pourquoi la CFE touche-t-elle les indépendants ? Depuis 2010, la CFE a remplacé la taxe professionnelle. Elle repose sur l’idée qu’une activité économique, même numérique ou exercée en pyjama, profite quand même à la commune : voirie, éclairage, collecte des déchets, développement économique. Résultat : dès qu’un travailleur indépendant est inscrit au 1ᵉʳ janvier, la commune lui réclame une contribution annuelle. 2. Comment la CFE est-elle calculée ? Fourchette de chiffre d’affaires (année N-2) Base minimale 2026* Exemple de CFE (taux communal 5 %) 0 € – 5 000 € 0 € 0 € 5 001 € – 10 000 € 243 € à 579 € 12 € à 29 € 10 001 € – 32 600 € 243 € à 1 218 € 12 € à 61 € 32 601 € – 100 000 € 243 € à 2 433 € 12 € à 122 € * Chaque commune vote sa base dans la fourchette fixée par l’État ; le taux appliqué varie également d’une ville à l’autre. Pour les freelances qui travaillent chez eux, c’est toujours cette « base minimale » qui sert de référence – la valeur locative de l’appartement n’entre pas en jeu. Exemple Développeur en micro-entreprise, chiffre d’affaires 2024 : 45 000 €. Base minimale votée par la commune : 1 215 €. Taux CFE : 5,5 %. CFE 2026 = 1 215 € × 5,5 % = 67 €. 3. Quelles sont les exonérations possibles ? Première année d’activité Exonération automatique ; aucune démarche à faire. Chiffre d’affaires ≤ 5 000 € (N-2) La cotisation minimale tombe à zéro. Pensez à vérifier votre avis si votre CA a baissé. Métiers spécifiquement dispensés Artistes-auteurs relevant de la Maison des Artistes ou de l’Agessa. Artisans dont la main-d’œuvre est prépondérante (ex. coiffeurs, cordonniers) sous conditions. Professeurs à domicile, guides interprètes, chauffeurs VTC implantés en zone franche, etc. Zones géographiques avantageuses Installation en ZFU, ZRR ou en Corse : exonération partielle ou totale pendant cinq ans, modulée ensuite. 4. Quand et comment paie-t-on la CFE ? Avis d’imposition : accessible mi-novembre dans l’Espace Pro ou sur PortailPro. Échéance : règlement avant le 15 décembre, par prélèvement à l’échéance ou mensualisation (dix mensualités de janvier à octobre). Montant > 3 000 € : acompte de 50 % en juin, solde en décembre. Réclamation : en ligne, avant le 31 décembre de l’année suivant celle de la mise en recouvrement. 5. Taxe injuste ou contribution légitime ? Injuste : elle frappe des travailleurs sans local, les montants varient fortement d’une commune à l’autre, et l’avis arrive souvent alors que la trésorerie de fin d’année est tendue. Légitime : même une activité purement numérique utilise l’infrastructure locale ; la CFE remplace une taxe professionnelle plus lourde et a créé un plancher commun entre tous les types d’entreprises. 6. Bonnes pratiques pour freelances Anticiper : mettez de côté environ 2 % de votre CA chaque mois sur un sous-compte. Vérifier le CA N-2 : si vous tombez sous 5 000 €, contactez le service des impôts pour corriger l’avis. Comparer les communes : déménager le siège (domiciliation) peut diviser la cotisation par 3. Passer au régime réel : la CFE devient alors une charge déductible – intéressant si vous avez déjà beaucoup de dépenses. Réclamer en cas d’erreur : taux incohérent, double imposition (domicile + coworking permanent), pensez à contester. FAQ Je travaille en coworking deux jours par semaine : quel lieu est retenu ? La CFE reste due dans la commune du domicile, sauf si vous louez un poste permanent et déclarez votre siège au coworking. Puis-je payer la CFE en plusieurs fois ? Oui : la mensualisation répartit la taxe sur dix prélèvements (janvier-octobre). Pour l’activer, adhérez avant le 30 novembre. La CFE est-elle déductible ? Oui pour les entreprises au réel (EI ou société). Pour les micro-entrepreneurs, elle n’a aucun impact sur le calcul d’impôt. Que se passe-t-il si je crée mon activité le 1ᵉʳ novembre ? Vous êtes exonéré la première année et ne payerez la CFE qu’en N+2, sur la base de votre chiffre d’affaires N. Dois-je déclarer quelque chose pour la CFE ? Non : après création, le service des impôts récupère automatiquement vos données via le SIREN. Créez simplement votre Espace Pro pour consulter l’avis. Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Qu’est-ce que la cotisation foncière des entreprises (CFE) 2. Calendrier fiscal 2026 pour freelances 3. Freelance : quel pourcentage de son CA mettre de côté pour impôts et cotisations

Clé posée sur une maison miniature rouge avec calculatrice

Comptabilité, Fiscalité (impôts, TVA, taxes diverses)

Le loyer est-il une charge déductible pour un freelance ?

Jordan Miles / 12 septembre 2025

Oui… mais pas pour tout le monde ! En micro-entreprise, le loyer de votre logement n’est jamais déductible : vous êtes imposé sur votre chiffre d’affaires, un abattement forfaitaire couvrant déjà vos frais. En revanche, si vous relevez d’un régime réel (BNC/BIC) ou que vous exercez en société, vous pouvez déduire tout ou partie d’un loyer – à condition qu’il corresponde à l’usage professionnel et qu’il soit justifié (bail, quote-part, paiement effectif). Suivez le guide pour savoir dans quels cas et comment procéder. Pourquoi vouloir déduire son loyer ? Le poste « locaux » figure dans les charges d’exploitation au même titre que le matériel ou les assurances. En déclarant cette dépense, vous réduisez votre bénéfice imposable et donc : vos cotisations sociales (régime réel), votre impôt sur le revenu ou votre IS (société). Pour un bureau loué 300 € par mois, c’est 3 600 € de charges annuelles qui peuvent diminuer l’assiette fiscale. Cas 1 : micro-entreprise – loyer non déductible La micro-entreprise applique un abattement forfaitaire (34 % pour les BNC, 50 % pour les ventes) censé couvrir frais de fonctionnement et loyers éventuels. Conclusion : même si vous travaillez à domicile ou louez un bureau, vous ne pouvez pas porter ce loyer en charge ; la seule solution serait de passer au régime réel. Cas 2 : entreprise individuelle au réel (BNC/BIC) Loyer d’un local externe 100 % déductible si le local est entièrement affecté à l’activité et que le loyer est « normal ». Conservez le bail et les quittances : l’administration peut demander la preuve de paiement. Quote-part du domicile Le BOFiP admet la déduction d’une quote-part de loyer lorsque l’exploitant travaille chez lui (§10, BOI-BNC-BASE-40-60-30) : Calculez la surface professionnelle (ex. : 10 m² sur 50 m² = 20 %). Appliquez ce pourcentage au loyer, aux charges locatives, à la taxe foncière et aux factures d’énergie. Déduisez la somme dans la déclaration 2035 (BNC) ou 2031 (BIC). Attention : la pièce doit être réellement affectée à l’activité ; un simple coin de table ne suffit pas. « Loyer à soi-même » si vous êtes propriétaire Vous pouvez facturer un loyer à votre entreprise individuelle si le logement reste dans votre patrimoine privé ; ce loyer sera déductible pour l’activité mais imposable dans la catégorie revenus fonciers. Le montant doit rester dans les prix du marché local. Cas 3 : société (EURL, SASU, SARL, SAS) Local loué à un tiers : 100 % déductible, mêmes règles que ci-dessus. Location du domicile du dirigeant : un bail doit être signé entre la société et le dirigeant ; le loyer doit être justifié et non excessif. Les loyers versés au dirigeant sont imposables chez lui comme revenus fonciers et doivent être déclarés. Combien pouvez-vous économiser ? Situation Loyer mensuel Quote-part pro Charges sociales/IS Économie fiscale* EI réel BNC, taux cot. 35 % 800 € 20 % = 160 € 35 % 56 €/mois SASU IS 25 % 800 € 100 % (local dédié) IS 25 % 200 €/mois * gain = loyer × taux global d’imposition. Bonnes pratiques Contrat écrit (bail professionnel ou convention d’occupation) même entre vous et votre société. Montant au prix du marché : l’excès peut être réintégré en bénéfice. Justificatifs : paiements depuis le compte pro vers le bailleur ou le compte perso propriétaire. En micro-entreprise, constituez plutôt une épargne de précaution (cf. notre guide « Combien mettre de côté »). FAQ Puis-je déduire le loyer d’un coworking en micro-entreprise ? Non ; le forfait couvre déjà vos frais. En régime réel ou société, oui à 100 %. Dois-je déclarer un avantage en nature si la société me met un bureau à disposition à domicile ? Pas si la société paie un loyer « normal » avec bail ; sinon, l’avantage peut être réintégré. Qu’en est-il des charges de copropriété et de la fibre ? Déductibles au prorata de la surface pro si vous êtes au réel. La quote-part déduite déclenche-t-elle la taxe d’habitation sur les locaux pro ? Non ; la surface reste dans l’assiette de la taxe d’habitation tant qu’elle fait partie de votre logement. Que risque-t-on en cas de loyer excessif ? Le fisc peut requalifier la dépense en acte anormal de gestion, la réintégrer et appliquer une majoration de 40 %. Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Les frais déductibles du freelance en 2026 2. Freelance : déduire électricité et gaz 3. Frais de repas pour les freelances en 2026

Gratte-ciel d'affaires dans un quartier d'entreprise moderne.

Administration, Fiscalité (impôts, TVA, taxes diverses)

Domiciliation : combien coûte vraiment un changement d’adresse en 2025 ?

Jordan Miles / 2 septembre 2025

Décision officielle : le procès-verbal (PV) Le transfert doit d’abord être voté en assemblée générale (ou décidé par l’associé unique). Si vous rédigez le PV à partir d’un modèle, l’étape est gratuite ; un avocat facture 150 € à 400 € HT selon la complexité. Et avec un prestataire ? Faire le changement d’adresse soi-même : Il est possible de réaliser la démarche vous-même via le guichet unique, mais la procédure est technique et la moindre erreur (PV, statuts, pièces) peut entraîner un rejet ou une régularisation par le greffe. Modification des statuts : frais INPI & greffe Depuis le guichet unique, la modification est télétransmise au greffe ; les frais incluent INPI, TVA et BODACC éventuel. Sans BODACC (statuts + dépôt d’acte) : 72,81 € TTC pour toutes formes sociales. Avec BODACC (cas fréquent SARL/SAS) : 188,81 € TTC dans le même ressort. Changement de ressort : immatriculation complémentaire à 222,63 € TTC. SASU/EURL bénéficient du tarif « modification sans BODACC » si le siège reste dans le même département. Annonce légale : le forfait 2026 La forfaitisation 2024-2026 est maintenue : Même département : 106 € HT (≈ 127 € TTC) pour toute forme sociale hors Mayotte/La Réunion. Autre département : deux annonces, soit 212 € HT (≈ 254 € TTC). Insertion au BODACC : le supplément caché Même département : 138,09 € TTC. Autre département : 164,77 € TTC. Ces montants s’ajoutent aux frais de greffe déjà facturés. Budget global : vos scénarios 2026 Scénario Annonce(s) légale(s) Greffe/INPI BODACC Total estimatif Même département – SAS/SARL 127 € 188,81 € 138,09 € ≈ 454 € TTC Même département – SASU/EURL 127 € 72,81 € 138,09 € ≈ 338 € TTC Autre département (toutes formes) 254 € 222,63 € 164,77 € ≈ 642 € TTC Et avec un prestataire ? Les plateformes de formalités ou les experts-comptables facturent 150 € à 500 € HT pour un dossier standard, jusqu’à 1 000 € HT si elles rédigent PV, statuts et assurent le suivi greffe. Dépenses annexes à anticiper Signalétique et papeterie : nouvelle plaque, en-têtes, factures. Réexpédition du courrier La Poste : 39 € à 78 € selon la durée. Mise à jour digitale : mentions légales du site, CGV, réseaux sociaux. Logistique : déménagement, remise en état de l’ancien local (selon bail). FAQ Quel délai pour obtenir le nouveau Kbis ? Le greffe valide en 10-15 jours ouvrés si le dossier est complet. Dois-je publier deux annonces si je change de ressort ? Oui : une dans l’ancien, une dans le nouveau département, selon l’arrêté du 1ᵉʳ janvier 2024 étendu à 2026. Le siège peut-il être domicilié chez le dirigeant ? Oui, si les statuts et le bail/copropiété ne l’interdisent pas, pour une durée illimitée hors grandes villes réglementées. Les frais sont-ils déductibles ? Oui : annonces légales, greffe, BODACC, honoraires et déménagement sont des charges déductibles du résultat fiscal. Existe-t-il des aides au déménagement ? Certaines régions subventionnent les projets de relocalisation ; consultez votre CCI. Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Changement d’adresse freelance 2. Comment créer une micro-entreprise en ligne 3. Quel code APE choisir pour une activité freelance IT

Auto-entrepreneur travaillant sur ses factures avec une calculatrice et un ordinateur portable.

Comptabilité, Fiscalité (impôts, TVA, taxes diverses)

Un auto-entrepreneur doit-il facturer la TVA ?

Jordan Miles / 30 août 2025

En bref Sous le seuil de franchise, pas de TVA : vos factures mentionnent « TVA non applicable – art. 293 B du CGI ». Nouveaux seuils applicables depuis le 1er juin 2025 : franchise 25 000 € (services), seuil de tolérance 27 500 €. En cas de dépassement du seuil majoré, vous devenez assujetti TVA dès le 1er jour du mois de dépassement. Démarche : demandez votre numéro TVA intracom via l’espace pro impots.gouv.fr, choisissez la périodicité de déclaration. Tant que votre chiffre d’affaires reste sous la franchise en base, vous ne collectez aucune TVA ; vos factures portent simplement la mention « TVA non applicable – art. 293 B du CGI ». Dès que vous franchissez le seuil majoré (41 250 € jusqu’au 31 mai 2025, puis 27 500 € à partir du 1ᵉʳ juin 2025) vous devenez assujetti le 1ᵉʳ jour du mois du dépassement. À vous alors d’ajouter 20 % sur vos factures et de reverser la taxe. Voici le mode d’emploi complet. Principe de la franchise en base La franchise dispense de facturer et déclarer la TVA tant que le chiffre d’affaires HT de l’année N-1 est inférieur à 37 500 € (prestations) et ne franchit pas 41 250 € au cours de l’année N (seuil de tolérance). La réforme TVA 2025 prévoit un seuil unique de 25 000 € / 27 500 €, reporté au 1ᵉʳ juin 2025. Aucun droit à déduction : la TVA payée sur vos achats reste à votre charge. Quand commencer à facturer la TVA ? Situation Conséquence Exemple Dépassement du seuil 41 250 € avant le 31 mai 2025 (ou 27 500 € après le 1/06) Assujetti dès le 1ᵉʳ jour du mois de dépassement Vous franchissez 41 250 € le 18 octobre 2025 → TVA à facturer dès le 1ᵉʳ novembre Dépassement du seuil normal (37 500 € avant réforme / 25 000 € après) sans dépasser le majoré Franchise maintenue jusqu’à fin N ; si le dépassement se répète l’année suivante, assujettissement au 1ᵉʳ janvier N+1 Première année, seuil proratisé Dépassement → TVA le mois suivant Création au 1ᵉʳ juillet : seuil proratisé ≈ 20 625 € Démarches après dépassement Recevoir ou demander votre numéro TVA intracom depuis la messagerie de l’espace pro impots.gouv.fr. Choisir la périodicité des déclarations (CA3 mensuelle ou trimestrielle). Mettre à jour vos factures (taux, montant, net à payer TTC). Option volontaire Vous pouvez opter pour la TVA même sous les seuils – utile si vos clients sont assujettis et si vous supportez beaucoup de TVA déductible. L’option est irrévocable deux ans. Conséquences sur les factures Franchise : mention « TVA non applicable – art. 293 B CGI ». Assujetti : indiquer le taux (20 %), base HT, montant de TVA, total TTC. Illustration : une prestation à 1 000 € HT devient 1 200 € TTC ; vous déclarez puis reversez 200 €. FAQ Que se passe-t-il si je dépasse de 100 € ? Tant que vous restez sous 41 250 € (ou 27 500 € après le 1/06/2025), la franchise tient jusqu’à fin N. Puis-je récupérer la TVA sur un MacBook acheté avant le dépassement ? Non, seules les dépenses postérieures à votre assujettissement sont déductibles. Comment revenir en franchise ? Il faut rester deux années consécutives sous 25 000 € de CA (ou 37 500 € avant réforme). Dois-je modifier mes devis ? Oui : indiquez le prix HT et HT+TVA, ou réémettez un devis si la TVA devient applicable avant signature. Titre SEO Auto-entrepreneur et TVA : seuils 2025, mentions et basculement Méta-description (158 car.) Micro-entreprise : franchise de TVA jusqu’à 37 500 € puis 25 000 €. Dépassement ? Facturez 20 %, demandez un n° TVA et déclarez : mode d’emploi complet 2025. Mis à jour en mars 2026 Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Réforme TVA 2025 2. Quelles sont les mentions obligatoires sur une facture pour les freelances 3. Dépassement de seuil pour la micro-entreprise en 2026

Calculatrice posée sur des documents fiscaux avec dossiers et stylos.

Comptabilité, Fiscalité (impôts, TVA, taxes diverses)

Freelance : Quel pourcentage de son chiffre d’affaires mettre de côté pour les impôts et cotisations ?

Jordan Miles / 16 août 2025

En bref Micro-entrepreneur : provisionner 25 à 30 % du CA (cotisations sociales + impôt + marge de sécurité). BNC réel ou BIC réel : prévoir 35 à 45 % du bénéfice net (cotisations TNS + IR). SASU à l’IS : 25–35 % du bénéfice avant distribution, ou 40 à 50 % des revenus distribués si rémunération. Astuce trésorerie : virer le pourcentage à chaque encaissement sur un compte épargne dédié. Quand on encaisse 1 000 €, on n’a pas 1 000 € « dans la poche ». Les cotisations sociales, l’impôt sur le revenu – et même la CFE en décembre – retomberont forcément. Mettre systématiquement de l’argent de côté évite la panique au moment où l’URSSAF ou le fisc prélèvent. Pour un micro-entrepreneur, 25 à 30 % du CA suffisent généralement ; en société (EURL, SASU) il est prudent de viser 40 à 50 % des revenus distribués. Voici le raisonnement, des exemples chiffrés et quelques astuces de gestion. Pourquoi épargner une part de son CA ? Les indépendants paient leurs charges a posteriori : déclaration URSSAF mensuelle ou trimestrielle, acompte d’impôt prélevé tous les mois, CFE le 15 décembre. L’idée est donc de mettre de côté, dès qu’un client paie, le pourcentage correspondant aux obligations futures. Le cas de la micro-entreprise Cotisations sociales Prestations de services BNC (consultant, développeur) : 25,6 % du CA depuis janvier 2026. Prestations BIC : 21,2 % du CA. Impôt sur le revenu Si vous avez opté pour le versement libératoire : taux fixe 2,2 % du CA BNC, collecté avec les cotisations. Sinon : acompte mensuel calculé par le fisc ; il représente souvent 3 à 8 % du CA pour un revenu fiscal moyen. Règle simple : mettez 30 % de chaque facture de côté. Sur 1 000 €, réservez 300 €. Vous paierez environ 256 € de cotisations + 22 € d’impôt (cas libératoire) et garderez un matelas pour la CFE ou une variation de taux. Exemple Encaissement Cotisations (25,6 %) IR libératoire (2,2 %) Reste Montant à épargner 1 000 € 256 € 22 € 722 € 300 € Entreprise individuelle au réel ou société (EURL/SASU) Les charges sont calculées sur la rémunération (ou le bénéfice). Entre salaire net, charges patronales et IR, la ponction globale dépasse souvent 40 %. Gérant majoritaire d’EURL : env. 45 % de charges sociales sur la rémunération nette. Président de SASU : charges patronales + salariales élevées sur salaire ; dividendes soumis au PFU de 30 %. Conseil : mettez 40 à 50 % de côté tant que vous n’avez pas un historique fiable. Exemple simplifié Une SASU facture 10 000 € HT ; le dirigeant se verse 6 000 € bruts. Charges sociales ≈ 2 000 € IR (tranche à 11 %) ≈ 600 € Soit 2 600 € / 6 000 € = 43 % de ponction. Réservez donc la moitié de vos encaissements. Adapter son pourcentage Première année : visez large (30 % micro, 50 % société). Après un an : basez-vous sur vos avis d’imposition et ajustez. ACRE : réduction de cotisations la 1ʳᵉ année ; gardez malgré tout le même pourcentage pour constituer une réserve. Astuces de gestion Ouvrez un sous-compte ou un Livret A dédié ; paramétrez un virement automatique de X % à chaque paiement client. Anticipez la CFE (247 € à 589 € selon les communes) ; ajoutez 2 % de votre CA pour couvrir cette taxe locale. Expérience : en réservant 30 % de mes revenus dès le début, j’ai toujours réglé mes cotisations et la CFE sans stress, et je dégage même un petit surplus en fin d’année. FAQ Je dépasse rarement le seuil de TVA, dois-je la mettre de côté ? Non, la TVA est neutre tant que vous êtes en franchise ; si vous devenez assujetti, isolez 20 % supplémentaires pour ne pas fausser votre trésorerie. Quel pourcentage si j’opte pour le versement libératoire ? Comptez 25 % (22,9 % cotisations + 2,2 % impôt) et prévoyez 2 % pour la CFE : 27 % reste une marge confortable. Comment ajuster quand ma tranche d’IR change ? Regardez votre avis d’imposition ; si l’IR représente 8 % de votre CA au lieu de 4 %, augmentez votre épargne mensuelle d’autant. Dois-je épargner quand mes clients paient en retard ? Oui : encaissez puis transférez immédiatement la quote-part, même si vous êtes en retard sur un autre paiement URSSAF. Titre SEO Freelance : combien mettre de côté pour les impôts ? Méta-description (155 car.) Freelance : réservez 25-30 % de votre CA en micro-entreprise et 40-50 % en société pour cotisations, impôt et CFE. Méthode, exemples et astuces 2025. Mis à jour en mars 2026 Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Comment un freelance paie-t-il ses impôts sur le revenu 2. Calendrier fiscal 2025 pour freelances 3. Taxe PUMA 2025 : guide complet pour les freelances

Gros plan sur une calculatrice avec les touches TAX+, TAX– et des pièces de monnaie en arrière-plan.

Administration, Fiscalité (impôts, TVA, taxes diverses)

Impôt sur le revenu freelance : micro, BNC/BIC ou société (2026)

Jordan Miles / 12 juillet 2025

En bref En micro-entreprise : option versement libératoire possible (1 % BIC vente, 1,7 % BIC services, 2,2 % BNC) — sinon, barème progressif. En EI régime réel ou BNC : déclaration 2035 pour les professions libérales, bénéfice net imposable à l’IR (tranches 0 % à 45 %). En EURL à l’IS ou SASU : l’entreprise paie l’IS (15 % jusqu’à 42 500 €, puis 25 %) ; le dirigeant est imposé sur son salaire et ses dividendes. Les cotisations sociales TNS sont déductibles du résultat imposable ; les dividendes SASU supportent les prélèvements sociaux (17,2 %). Micro-entreprise, entreprise individuelle au réel ou société : chaque statut freelance a ses propres règles fiscales. Voici l’essentiel pour 2025. IR : les catégories BNC et BIC Les prestations intellectuelles relèvent des BNC, les activités commerciales/artisanales des BIC. Les revenus se déclarent sur le formulaire 2042-C PRO. Le cas du micro-entrepreneur Abattement forfaitaire : 34 % pour les BNC :contentReference. Versement libératoire possible (2,2 % du CA) si RFR ≤ 29 315 € par part (RFR 2024, avis d’impôt 2025). Sinon, acompte PAS basé sur la dernière déclaration. Freelance en société (EURL, SASU) Salaire → prélèvement à la source « salarié ». Bénéfice EURL IR → catégorie BIC/BNC. Société à l’IS → IS + flat-tax sur dividendes. Le prélèvement à la source des indépendants Acomptes mensuels prélevés le 15 de chaque mois, modulables en ligne. Option trimestrielle disponible. Déclaration annuelle Régime Formulaire Contenu Micro-BNC/BIC 2042-C PRO CA annuel Réel BNC 2035 + 2042-C PRO Bénéfice net Réel BIC 2031 + 2042-C PRO Bénéfice net FAQ Le versement libératoire est-il intéressant ? Oui si votre RFR respecte le plafond et que votre taux marginal dépasse 11 %. Comment modifier mes acomptes ? Dans « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr. Dois-je payer des acomptes avec le libératoire ? Non, votre impôt est déjà réglé via l’Urssaf. Que faire si je passe au réel ? Informer le SIE ; vos acomptes seront recalculés. Le code APE joue-t-il sur l’IR ? Non ; seul le type de revenu (BNC/BIC) compte. Mis à jour en mars 2026 Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Prélèvement à la source et acomptes : comment ça marche pour les indépendants 2. Calendrier fiscal 2025 pour freelances 3. Freelance : quel pourcentage de son CA mettre de côté pour impôts et cotisations

Différents vêtements suspendus sur un portant, dans des tons neutres et naturels.

Administration, Comptabilité, Fiscalité (impôts, TVA, taxes diverses)

Vêtements déductibles freelance : règles & exceptions

Jordan Miles / 30 juin 2025

En bref Règle générale : les vêtements ne sont PAS déductibles — costumes, tailleurs et tenues « professionnelles » restent à usage mixte. Exceptions admises : tenues exclusivement professionnelles portant un logo d’entreprise, équipements de protection obligatoires (EPI), tenues de scène ou de spectacle. La condition d’usage exclusif est stricte : un uniforme porté en dehors du travail perd son caractère déductible. Conservez les factures nominatives et justifiez le lien direct avec l’activité en cas de contrôle. 1. Ce que dit vraiment l’administration Pour qu’une dépense soit admise en charge (CGI art. 39-1 1°), trois critères doivent être réunis : Intérêt direct pour l’activité. Usage exclusivement professionnel. Justificatif conservé (facture nominative, paiement traçable). Les costumes, tailleurs ou baskets « tendance » relèvent des vêtements civils : ils peuvent être portés dans la vie privée. L’administration estime qu’ils sont déjà couverts par la déduction forfaitaire de 10 % (ou, pour les assimilés-salariés, par le régime frais réels). Résultat : non-déductibles dans l’immense majorité des contrôles. 2. Les deux situations où la déduction est admise Type de tenue Pourquoi c’est accepté Exemple concret Vêtement spécialisé Spécifique au métier, inutilisable en dehors d’un contexte pro Blouse de dentiste, EPI chantier, robe d’avocat Uniforme ou tenue floquée Logo ou charte visuelle, vocation promotionnelle Tee-shirt staff « Neovi » sur un salon, polo sérigraphié Le service vérificateur peut exiger des photos, un bon de commande détaillé ou le cahier des charges sécurité. Un tee-shirt noir à logo discret est souvent requalifié en vêtement civil. 3. Le cas épineux du costume Même porté uniquement pour des rendez-vous clients : Acceptation totale (rare) – l’usage privé est démontré inexistant. Réintégration partielle – une quote-part (20 % ou 30 %) est traitée comme avantage en nature. Rejet complet – situation la plus fréquente : la dépense est considérée privée ; elle est réintégrée, majorée d’intérêts. La prudence reste donc la meilleure stratégie. 4. Bonnes pratiques pour sécuriser ses déductions Documenter : photo du logo, descriptif technique de l’EPI, courriel du client exigeant l’uniforme. Utiliser la carte bancaire professionnelle et archiver systématiquement la facture (PDF + cloud ou coffre-fort numérique). Éviter les achats mixtes : le blazer porté au mariage du cousin ne relève pas de la comptabilité. En cas de doute, s’abstenir : mieux vaut différer 200 € de déduction que subir une majoration de 40 %. 5. Dépenses à fort impact réellement admises Dépense Déductible Lien utile Matériel informatique & immobilisations ✔︎ (selon seuils) Guide immobilisation / amortissement Frais kilométriques 2025 ✔︎ Optimiser ses déplacements Électricité / gaz en home-office ✔︎ (clé de répartition) Article dédié à venir Amende de stationnement ✘ Voir notre point sur les pénalités non déductibles TL;DR Dépense Déductible ? Condition clé Costume / tailleur ❌ Usage civil possible Chaussures de sécurité S3 ✔︎ EPI obligatoire Tee-shirt floqué salon ✔︎ Logo + usage exclusif Pénalité routière ❌ Sanction personnelle Besoin d’un œil expert sur vos charges ? Ne laissez pas l’incertitude fiscale vous coûter cher. Audit gratuit par un expert Neovi : factures passées au crible, déductions sécurisées, optimisations identifiées. 👉 Je réserve mon audit offert Mis à jour en mars 2026 Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Les frais déductibles du freelance en 2025 2. Frais de repas pour les freelances en 2025 3. Freelance : déduire électricité et gaz