Fiscalité (impôts, TVA, taxes diverses)

Fiscalité · Saison déclarative 2026 Mis à jour : avril 2026 Lecture : 9 min Micro-entrepreneur, président de SASU ou gérant d’EURL : la bonne case dépend de votre statut. Ce guide liste les cases exactes à remplir selon votre situation, vérifiées directement sur le formulaire officiel 2042 C PRO millésime 2026 disponible sur impots.gouv.fr. En résumé Micro BNC (sans versement libératoire) → 5HQ  |  Micro BIC ventes → 5KO  |  Micro BIC prestations → 5KP Micro avec versement libératoire → 5TA / 5TB / 5TE BNC régime réel : bénéfice → 5QC  |  déficit → 5QE Président SASU à l’IS : rémunération → 1AJ  |  prélèvement à la source → 8HV  |  ces 2 informations remontent automatiquement grâce à la DSN envoyée par le cabinet Dividendes → 2DC ET 2BH  |  Si la flat tax a été appliquée lors de la déclaration de revenus de capitaux mobiliers, l’IR payé (12,8 %) doit être indiqué en case 2CK Si l’option barème est plus avantageuse que la flat tax → 2OP Gérant EURL à l’IS : rémunération → 1GB  |  dividendes soumis TNS → DSAA Dates limites 2026 : 21 mai (dép. 01–19) · 28 mai (dép. 20–54) · 4 juin (dép. 55–976) 🆕 Nouveauté 2026 — Gérants d’EURL majoritaires à l’IS : revenu brut social → DSEC 🆕 Nouveauté 2026 — Gérants d’EURL à l’IR : bénéfice → DSDI  |  déficit → DSDK 🆕 Nouveauté 2026 — Entrepreneurs individuels : bénéfice → DSDE  |  déficit → DSDG Source : formulaire 2042 C PRO millésime 2026, impots.gouv.fr · service-public.gouv.fr Sommaire Ce que la 2042 C PRO ne contient pas Dates limites 2026 Micro-entrepreneur Président de SASU à l’IS Président de SASU à l’IR Gérant majoritaire d’EURL à l’IS Gérant d’EURL à l’IR ou entreprise individuelle Dividendes : flat tax ou barème ? Pièges fréquents Questions fréquentes ⚠️ Ce guide concerne les freelances en SASU, EURL, entreprise individuelle ou micro-entreprise. Les cases indiquées sont issues du formulaire officiel 2042 C PRO millésime 2026 téléchargé sur impots.gouv.fr et des notices DGFiP. 1. Ce que la 2042 C PRO ne contient pas La déclaration 2042 C PRO est l’annexe réservée aux revenus des professions non salariées (BIC, BNC, BA). Elle ne contient pas toutes les cases dont vous avez besoin selon votre statut. Les cases suivantes sont dans le formulaire principal 2042, pas dans la 2042 C PRO : Case Ce qu’elle contient Formulaire 1AJ Rémunération du président de SASU (assimilé salarié) 2042 principal 1GB Rémunération du gérant majoritaire d’EURL/SARL 2042 principal 2DC et 2BH Dividendes perçus (revenus de capitaux mobiliers) 2042 principal 2CK Impôt sur le revenu déjà versé lors de la déclaration des capitaux mobiliers (12,8 %) 2042 principal 2OP Option pour le barème progressif (au lieu de la flat tax) 2042 principal Les cases 5KO, 5HQ, 5QC, etc. sont bien dans la 2042 C PRO. Le formulaire en ligne sur impots.gouv.fr affiche automatiquement la bonne annexe selon les cases que vous cochez en début de déclaration. 2. Dates limites de déclaration 2026 Officiel La campagne déclarative est ouverte depuis le 9 avril 2026 sur impots.gouv.fr. Dép. 01 à 19 + non-résidents21 mai 2026 Dép. 20 à 5428 mai 2026 Dép. 55 à 9764 juin 2026 Pour la déclaration papier (exceptions uniquement) : 19 mai 2026, tous départements confondus. Source : impots.gouv.fr — Les modalités de la déclaration de revenus en 2026 💡 Correction possible jusqu’à mi-décembre Si vous constatez une erreur après envoi, vous pouvez corriger votre déclaration en ligne jusqu’à la mi-décembre 2026 depuis votre espace Finances publiques. 3. Micro-entrepreneur : les cases de la 2042 C PRO En micro-entreprise, vous déclarez votre chiffre d’affaires brut encaissé — jamais le CA facturé, jamais le bénéfice. L’administration applique ensuite un abattement forfaitaire (34 % BNC, 50 % prestations BIC, 71 % ventes) pour calculer votre revenu imposable. Sans versement libératoire (situation la plus courante) Ces cases figurent page 3 (BIC) et page 6 (BNC) du formulaire 2042 C PRO 2026. Type d’activité Déclarant 1 Déclarant 2 Vente de marchandises (BIC) 5KO 5LO Prestations de services / location meublée (BIC) 5KP 5LP Activité libérale (BNC) 5HQ 5IQ Avec versement libératoire Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous avez déjà payé votre impôt tout au long de l’année. Vous devez néanmoins remplir votre déclaration annuelle, dans des cases différentes. Ces cases figurent page 1 du formulaire 2042 C PRO 2026. Type d’activité Déclarant 1 Déclarant 2 Vente de marchandises (BIC) 5TA 5UA Prestations de services (BIC) 5TB 5UB Activité libérale (BNC) 5TE 5UE 4. Président de SASU à l’IS En SASU à l’impôt sur les sociétés, vous avez le statut d’assimilé-salarié. Votre rémunération génère une fiche de paie et se déclare dans le formulaire 2042 principal, pas dans la 2042 C PRO. Cases à remplir (formulaire 2042 principal) Type de revenu Case Remarque Rémunération du président 1AJ Préremplie via la DSN — à vérifier Prélèvement à la source déjà versé 8HV Prérempli via la DSN — à vérifier Dividendes versés en 2025 2DC et 2BH Montant brut annuel IR déjà versé sur capitaux mobiliers 2CK Si les 12,8 % d’IR ont été versés lors de la déclaration de capitaux mobiliers Option barème progressif 2OP À cocher si le barème est plus avantageux que la flat tax ⚠️ Vérifiez toujours les cases 1AJ et 8HV Piège fréquent Ces cases sont préremplies à partir des données DSN transmises par votre société. Des erreurs surviennent fréquemment en cas de cumul de mandats, changement de statut en cours d’année, ou avantages en nature mal intégrés. 🆕 Nouveauté 2026 : l’option barème n’est plus irrévocable Nouveau Depuis les revenus 2025 déclarés en 2026, l’option pour le barème progressif (case 2OP) est réversible d’une année sur l’autre. La loi de finances pour 2026 permet aux contribuables de renoncer a posteriori à l’application du barème progressif, pour bénéficier du prélèvement forfaitaire unique. Vous pouvez donc choisir le barème en 2026 et revenir à la flat tax en 2027. 5. Président de SASU à l’IR La SASU peut

Mis à jour en mars 2026 · Sources : impots.gouv.fr, BOFiP En bref En dessous de 500 € HT : le matériel est déductible immédiatement en charges, sans amortissement. Au-dessus de 500 € HT : obligation d’immobiliser et d’amortir sur 3 ans pour un ordinateur (33,33 %/an). En cas d’usage mixte pro/perso : seule la part professionnelle est amortissable. Les logiciels en abonnement (SaaS) sont des charges déductibles immédiatement, quelle que soit leur valeur. En micro-entreprise : aucun amortissement possible, l’abattement forfaitaire couvre tout. Vous souhaitez optimiser la gestion de vos immobilisations ? Confiez vos amortissements à Neovi Votre MacBook Pro à 2 400 €, votre écran 4K à 700 €, votre logiciel de design à 800 €. Ce ne sont pas des dépenses ordinaires. Ce sont des investissements. Et en comptabilité, les investissements ne se déduisent pas comme un repas d’affaires : ils s’amortissent. C’est une règle simple une fois qu’on l’a comprise, mais elle surprend beaucoup de freelances qui pensent pouvoir tout passer en charges l’année d’achat. Voici exactement comment ça fonctionne. La règle de base : le seuil de 500 € HT L’administration fiscale a fixé une frontière claire, rappelée dans le BOFiP (BOI-BIC-CHG-20-30-10) : tout matériel dont la valeur unitaire est inférieure à 500 € HT (600 € TTC) peut être passé directement en charges déductibles l’année d’achat. Au-delà de ce seuil, le bien doit obligatoirement être inscrit à l’actif du bilan comme immobilisation et faire l’objet d’un amortissement étalé sur sa durée d’utilisation. Pour aller plus loin sur le fonctionnement général des immobilisations, consultez notre guide complet sur les immobilisations et amortissements. En pratique, pour un freelance : Souris, clavier, disque dur externe à 80 € : charge immédiate Écran secondaire à 450 € HT : charge immédiate (sous le seuil) MacBook Pro à 2 000 € HT : immobilisation obligatoire, amortie sur 3 ans Station de travail assemblée valant 1 800 € HT : immobilisation, même si chaque composant individuel coûte moins de 500 € Ce dernier point est important : si vous assemblez un PC pièce par pièce, l’administration considère l’ensemble comme un seul bien. Vous ne pouvez pas contourner le seuil en “saucissonnant” l’achat. Quelle durée pour amortir un ordinateur ? Pour le matériel informatique, la durée d’usage fiscalement admise est de 3 ans, conformément aux usages comptables et confirmé par impots.gouv.fr. Cela correspond à un taux d’amortissement linéaire de 33,33 % par an. Matériel Durée d’amortissement Ordinateur portable / fixe 3 ans Écran, imprimante 3 à 5 ans Smartphone professionnel 3 ans Serveur 3 à 5 ans Mobilier de bureau 5 à 10 ans Ces durées ne sont pas gravées dans le marbre. Vous pouvez retenir une durée différente si elle reflète mieux la réalité d’utilisation de votre matériel, à condition de pouvoir la justifier en cas de contrôle. Comment calculer l’amortissement linéaire ? La méthode la plus courante est l’amortissement linéaire : même montant déduit chaque année. Exemple concret : vous achetez un MacBook Pro à 2 400 € HT le 1er juillet 2026, utilisé à 100 % pour votre activité. Durée : 3 ans, taux 33,33 % Amortissement annuel complet : 2 400 × 33,33 % = 800 € Première année (prorata temporis, 6 mois) : 800 × 6/12 = 400 € Années 2 et 3 : 800 €/an Dernière fraction (6 mois) : 400 € Total déduit sur 3 ans : 2 400 €, soit la totalité du prix d’achat. La première et la dernière année, le calcul se fait toujours au prorata du nombre de mois d’utilisation réelle sur l’exercice. Et si j’utilise mon ordinateur aussi à titre personnel ? C’est le cas de beaucoup de freelances. L’administration l’accepte, mais vous devez n’amortir que la fraction professionnelle. Exemple : vous estimez utiliser votre ordinateur à 70 % pour votre activité. Sur un MacBook à 2 400 € HT : Base amortissable : 2 400 × 70 % = 1 680 € Amortissement annuel : 1 680 / 3 = 560 €/an Documentez votre pourcentage d’usage et soyez cohérent d’une année sur l’autre. En cas de contrôle, c’est vous qui devez justifier. Ces règles s’appliquent également aux autres frais déductibles en usage mixte. Le cas des logiciels : deux règles selon le mode d’achat Les logiciels fonctionnent différemment selon qu’ils sont achetés en licence perpétuelle ou en abonnement. Les abonnements SaaS (Figma, Adobe Creative Cloud, GitHub Copilot, Notion…) sont des charges déductibles immédiatement chaque année, quelle que soit leur valeur. Ils ne s’immobilisent pas. Les licences perpétuelles de plus de 500 € HT doivent être immobilisées. L’administration admet un amortissement exceptionnel sur 12 mois (BOFiP, BOI-BIC-AMT-20-30-70). En dessous de 500 € HT, une licence perpétuelle peut être passée directement en charge. Et en micro-entreprise ? En micro-BNC ou micro-BIC, il n’y a pas d’amortissement. L’abattement forfaitaire (34 % en BNC, 50 % en BIC services) est censé couvrir l’ensemble de vos frais professionnels, matériel informatique inclus. Si vous investissez beaucoup en équipement, cet abattement peut devenir insuffisant. C’est souvent l’un des déclencheurs d’un passage au régime réel, où vous déduisez vos frais réels et amortissez votre matériel. FAQ Puis-je déduire un ordinateur acheté avant la création de mon activité ? Oui, sous conditions. Vous pouvez inscrire à l’actif de votre entreprise du matériel acheté personnellement avant votre lancement, à sa valeur vénale au jour de l’apport. L’amortissement court à partir de la date d’affectation à l’activité professionnelle. Un smartphone est-il amortissable ? Oui, s’il coûte plus de 500 € HT et est utilisé professionnellement. Pour un usage mixte, vous amortissez la fraction pro. Si votre activité justifie un smartphone performant (développeur mobile, consultant en déplacement), le 100 % professionnel est défendable. Que se passe-t-il si je revends mon matériel avant la fin de l’amortissement ? La vente génère une plus-value ou moins-value professionnelle. La valeur nette comptable (prix d’achat moins amortissements déjà déduits) est soldée et le produit de cession est réintégré dans votre résultat. Peut-on accélérer l’amortissement pour déduire plus vite ? Oui, via l’amortissement dégressif,

Même sans local ni enseigne, la cotisation foncière des entreprises (CFE) concerne presque tous les freelances. Elle finance les services publics locaux et s’applique sur une base minimale lorsque l’activité est exercée à domicile. Bonne nouvelle : il existe plusieurs exonérations (première année, faible chiffre d’affaires, métiers particuliers) et quelques stratégies pour atténuer la facture. 1. Pourquoi la CFE touche-t-elle les indépendants ? Depuis 2010, la CFE a remplacé la taxe professionnelle. Elle repose sur l’idée qu’une activité économique, même numérique ou exercée en pyjama, profite quand même à la commune : voirie, éclairage, collecte des déchets, développement économique. Résultat : dès qu’un travailleur indépendant est inscrit au 1ᵉʳ janvier, la commune lui réclame une contribution annuelle. 2. Comment la CFE est-elle calculée ? Fourchette de chiffre d’affaires (année N-2) Base minimale 2026* Exemple de CFE (taux communal 5 %) 0 € – 5 000 € 0 € 0 € 5 001 € – 10 000 € 243 € à 579 € 12 € à 29 € 10 001 € – 32 600 € 243 € à 1 218 € 12 € à 61 € 32 601 € – 100 000 € 243 € à 2 433 € 12 € à 122 € * Chaque commune vote sa base dans la fourchette fixée par l’État ; le taux appliqué varie également d’une ville à l’autre. Pour les freelances qui travaillent chez eux, c’est toujours cette « base minimale » qui sert de référence – la valeur locative de l’appartement n’entre pas en jeu. Exemple Développeur en micro-entreprise, chiffre d’affaires 2024 : 45 000 €. Base minimale votée par la commune : 1 215 €. Taux CFE : 5,5 %. CFE 2026 = 1 215 € × 5,5 % = 67 €. 3. Quelles sont les exonérations possibles ? Première année d’activité Exonération automatique ; aucune démarche à faire. Chiffre d’affaires ≤ 5 000 € (N-2) La cotisation minimale tombe à zéro. Pensez à vérifier votre avis si votre CA a baissé. Métiers spécifiquement dispensés Artistes-auteurs relevant de la Maison des Artistes ou de l’Agessa. Artisans dont la main-d’œuvre est prépondérante (ex. coiffeurs, cordonniers) sous conditions. Professeurs à domicile, guides interprètes, chauffeurs VTC implantés en zone franche, etc. Zones géographiques avantageuses Installation en ZFU, ZRR ou en Corse : exonération partielle ou totale pendant cinq ans, modulée ensuite. 4. Quand et comment paie-t-on la CFE ? Avis d’imposition : accessible mi-novembre dans l’Espace Pro ou sur PortailPro. Échéance : règlement avant le 15 décembre, par prélèvement à l’échéance ou mensualisation (dix mensualités de janvier à octobre). Montant > 3 000 € : acompte de 50 % en juin, solde en décembre. Réclamation : en ligne, avant le 31 décembre de l’année suivant celle de la mise en recouvrement. 5. Taxe injuste ou contribution légitime ? Injuste : elle frappe des travailleurs sans local, les montants varient fortement d’une commune à l’autre, et l’avis arrive souvent alors que la trésorerie de fin d’année est tendue. Légitime : même une activité purement numérique utilise l’infrastructure locale ; la CFE remplace une taxe professionnelle plus lourde et a créé un plancher commun entre tous les types d’entreprises. 6. Bonnes pratiques pour freelances Anticiper : mettez de côté environ 2 % de votre CA chaque mois sur un sous-compte. Vérifier le CA N-2 : si vous tombez sous 5 000 €, contactez le service des impôts pour corriger l’avis. Comparer les communes : déménager le siège (domiciliation) peut diviser la cotisation par 3. Passer au régime réel : la CFE devient alors une charge déductible – intéressant si vous avez déjà beaucoup de dépenses. Réclamer en cas d’erreur : taux incohérent, double imposition (domicile + coworking permanent), pensez à contester. FAQ Je travaille en coworking deux jours par semaine : quel lieu est retenu ? La CFE reste due dans la commune du domicile, sauf si vous louez un poste permanent et déclarez votre siège au coworking. Puis-je payer la CFE en plusieurs fois ? Oui : la mensualisation répartit la taxe sur dix prélèvements (janvier-octobre). Pour l’activer, adhérez avant le 30 novembre. La CFE est-elle déductible ? Oui pour les entreprises au réel (EI ou société). Pour les micro-entrepreneurs, elle n’a aucun impact sur le calcul d’impôt. Que se passe-t-il si je crée mon activité le 1ᵉʳ novembre ? Vous êtes exonéré la première année et ne payerez la CFE qu’en N+2, sur la base de votre chiffre d’affaires N. Dois-je déclarer quelque chose pour la CFE ? Non : après création, le service des impôts récupère automatiquement vos données via le SIREN. Créez simplement votre Espace Pro pour consulter l’avis. Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Qu’est-ce que la cotisation foncière des entreprises (CFE) 2. Calendrier fiscal 2026 pour freelances 3. Freelance : quel pourcentage de son CA mettre de côté pour impôts et cotisations