Comptabilité

Un contrôle URSSAF ou fiscal peut revenir dix ans en arrière : si vous n’êtes pas capable de sortir un justificatif, l’amende grimpe à 10 000 € par pièce manquante Ministère de l’Économie. Autrement dit, la « paperasse » est une assurance-vie pour votre trésorerie. Les délais légaux de conservation Document Durée légale Base juridique Factures clients & fournisseurs, livres comptables 10 ans Code de commerce : art. L123-22 Déclarations et pièces fiscales (TVA, IS/IR, CFE…) 6 ans Livre des procédures fiscales : art. L102 B Ministère de l’Économie Relevés bancaires, talons de chèque, contrats commerciaux 5 ans Code monétaire & financier : L561-12 + prescription civile Légifrance Contrats de travail, bulletins de paie* 5 ans côté employeur (mais conservez-les jusqu’à la retraite pour vos droits) Code du travail : R3243-4 Entreprendre Documents URSSAF & retraite (cotisations, DSN, justificatifs IJ) 10 ans Tableau Service-Public Entreprises Entreprendre * En micro ou EURL sans salarié vous êtes généralement seul concerné, mais gardez vos propres bulletins si vous êtes président assimilé-salarié. En pratique Contrôle fiscal : administration = 6 ans, mais en cas de fraude présumée : 10 ans Ministère de l’Économie. Responsabilité contractuelle : vos clients peuvent agir jusqu’à 5 ans après la mission (Code civil art. 2224) ; mieux vaut donc garder devis, CGV et échanges e-mail au moins aussi longtemps. Trois erreurs fréquentes des freelances Tout jeter au bout de trois ans : légalement insuffisant pour la TVA ou un redressement rétroactif. Conserver uniquement la version papier : incendie, dégât des eaux ou simple perte = justificatif irrecevable. Stocker sur un disque dur unique : un crash et vos dix années d’archives disparaissent. Bonnes pratiques 2025 1. Numérisez systématiquement Un PDF signé/ scanné a la même valeur probante qu’un original papier si le format est non modifiable et daté (NF Z42-026). 2. Utilisez un coffre-fort numérique Des solutions comme Docuware, Google Drive ou Dropbox Backup offrent chiffrement + versionnage. Bonus : vos factures restent accessibles partout. 3. Sauvegarde 3-2-1 3 copies 2 supports distincts (cloud + disque externe) 1 copie hors site (NAS ou second cloud) 4. Étiquettez & indexez Nommer vos fichiers 2025-05-26_Facture-ClientX_850€ permet un filtrage ultra-rapide en cas de contrôle. 5. Vérifiez une fois par an Bloquez une demi-journée en janvier : archivez l’année N-1, vérifiez vos sauvegardes et détruisez seulement les dossiers devenus légalement périmés. Check-list récap’ Tous les justificatifs numérisés ? Sauvegardes cloud + local à jour ? Indexation claire (date / nature / montant) ? Rappel calendrier : prochaine purge ? Besoin d’un coup de pouce ? Nos experts-comptables freelances passent vos pièces au crible, mettent en place un coffre-fort numérique conforme et vous signalent les échéances à ne pas rater. 👉 Profitez d’un audit GRATUIT de votre organisation documentaire : Prendre rendez-vous Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min

Travailler en freelance offre une liberté précieuse, mais elle s’accompagne également de responsabilités accrues, notamment en matière de protection sociale. En 2025, bien que les indépendants soient affiliés au régime général de la Sécurité sociale, certaines spécificités rendent la souscription à une mutuelle et à une prévoyance essentielles pour sécuriser votre activité et votre avenir. Sommaire 1. Le Paysage de la Santé pour les Indépendants en 2025 2. Mutuelle et Prévoyance : Deux Piliers Complémentaires 3. Pourquoi Souscrire à une Mutuelle et une Prévoyance en 2025 ? 4. Comment Choisir sa Mutuelle et sa Prévoyance ? 5. Optimiser le Coût de Votre Protection 6. Foire Aux Questions (FAQ) 7. En Résumé 1. Le Paysage de la Santé pour les Indépendants en 2025 1.1. Des Remboursements de Base Limités Consultations spécialisées : les dépassements d’honoraires sont fréquents, notamment en milieu urbain. Soins dentaires et optiques : hors du dispositif 100 % santé, les remboursements sont souvent insuffisants. Hospitalisation : le forfait journalier hospitalier et les frais de confort (chambre individuelle, télévision) ne sont pas pris en charge. Mise à jour importante : depuis décembre 2024, le tarif de la consultation chez le médecin généraliste est passé de 25 € à 30 €. Ainsi, avec un remboursement de 70 %, la Sécurité sociale prend en charge 21 €, laissant un reste à charge de 9 € pour l’assuré, sans compter la participation forfaitaire de 1 €. Sans complémentaire santé, ces dépenses peuvent rapidement impacter votre trésorerie. 1.2. Une Protection Sociale Moins Étendue Contrairement aux salariés bénéficiant d’une mutuelle d’entreprise, les freelances doivent souscrire eux-mêmes à une complémentaire santé. De plus, en cas d’arrêt de travail, les indemnités journalières versées par la Sécurité sociale sont souvent insuffisantes pour maintenir votre niveau de vie. Précision : les travailleurs indépendants bénéficient d’indemnités journalières après un délai de carence de 3 jours. En 2025, ces indemnités varient entre 25,80 € et 64,52 € par jour, selon le revenu professionnel. 2. Mutuelle et Prévoyance : Deux Piliers Complémentaires 2.1. La Mutuelle : Complémentaire Santé Elle prend en charge tout ou partie des frais de santé non remboursés par la Sécurité sociale : consultations, médicaments, hospitalisation, soins dentaires et optiques, etc. 2.2. La Prévoyance : Maintien de Revenus Elle intervient en cas d’incapacité temporaire ou permanente de travail, d’invalidité ou de décès, en versant des indemnités journalières, une rente ou un capital à vous ou à vos ayants droit. En résumé : la mutuelle couvre vos dépenses de santé, la prévoyance sécurise vos revenus en cas d’imprévus. 3. Pourquoi Souscrire à une Mutuelle et une Prévoyance en 2025 ? 3.1. Anticiper les Imprévus Un accident ou une maladie peut survenir à tout moment. Sans couverture adéquate, vous risquez de devoir puiser dans votre épargne ou de vous endetter pour faire face aux dépenses imprévues. 3.2. Répondre aux Exigences des Clients De plus en plus de clients, notamment les grandes entreprises, exigent que leurs prestataires soient couverts par une mutuelle et une prévoyance pour éviter les interruptions de service. 3.3. Bénéficier d’Avantages Fiscaux Grâce à la loi Madelin, les travailleurs non-salariés (hors micro-entrepreneurs) peuvent déduire de leur revenu imposable les cotisations versées pour leur mutuelle et leur prévoyance, dans certaines limites. Mise à jour importante : en 2025, vous pouvez déduire jusqu’à : 3,75 % de votre revenu professionnel. 7 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 3 297 € pour un PASS de 47 100 €. Plafond global : la déduction totale est plafonnée à 3 % de 8 PASS, soit 11 304 €. Exemple : pour une cotisation annuelle de 1 200 €, l’économie d’impôt peut atteindre environ 360 €, selon votre tranche d’imposition. 4. Comment Choisir sa Mutuelle et sa Prévoyance ? 4.1. Évaluer Vos Besoins Fréquence des soins : avez-vous des besoins réguliers en optique, dentaire, kinésithérapie ? Activité professionnelle : votre métier comporte-t-il des risques particuliers ? Situation familiale : souhaitez-vous couvrir votre conjoint et vos enfants ? 5. Optimiser le Coût de Votre Protection 5.1. Profiter de la Loi Madelin En 2025, vous pouvez déduire jusqu’à : 3,75 % de votre revenu professionnel. 7 % du PASS (3 297 € pour un PASS de 47 100 €). Plafond global : 11 304 € (3 % de 8 PASS). Exemple : pour une cotisation annuelle de 1 200 €, l’économie d’impôt peut atteindre environ 360 €, selon votre tranche d’imposition. 5.2. Regrouper Mutuelle et Prévoyance Certains assureurs proposent des offres combinées mutuelle + prévoyance avec des tarifs avantageux. 5.3. Adapter les Garanties à Vos Besoins Évitez de payer pour des garanties inutiles (ex. maternité si non concerné). Choisissez des options en fonction de votre situation personnelle et professionnelle. 6. Foire Aux Questions (FAQ) Q : Je suis micro-entrepreneur, puis-je bénéficier des avantages de la loi Madelin ? R : Non, les micro-entrepreneurs ne peuvent pas déduire leurs cotisations de mutuelle ou de prévoyance, car ils bénéficient déjà d’un abattement forfaitaire pour frais professionnels. Q : Puis-je changer de mutuelle ou de prévoyance en cours d’année ? R : Oui, après un an d’engagement, vous pouvez résilier votre contrat à tout moment, avec un préavis d’un mois, grâce à la loi de résiliation infra-annuelle. Q : Les médecines douces sont-elles remboursées ? R : De plus en plus de mutuelles proposent un forfait annuel pour des pratiques comme l’ostéopathie, l’acupuncture ou la sophrologie. Vérifiez les conditions dans votre contrat. 7. En Résumé Protéger votre santé et celle de vos proches. Assurer la pérennité de votre activité en cas d’imprévus. Optimiser votre fiscalité grâce aux dispositifs en vigueur. Besoin d’un accompagnement personnalisé ? Contactez Neovi, cabinet d’expertise comptable dédié aux freelances, pour un audit gratuit et des conseils adaptés à votre situation. Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min

Que vous exerciez en micro-entreprise, en entreprise individuelle au réel (BNC ou BIC), ou via une SASU/EURL à l’IS, une bonne partie de votre sérénité dépend d’un outil essentiel : un calendrier comptable clair. Voici, mois par mois, les obligations fiscales et parafiscales pertinentes pour les freelances en 2025. Sommaire 1. Les grands classiques à garder en tête 2. Mois par mois : le détail opérationnel 3. Check-list express par régime 4. Anticiper pour ne pas payer de pénalités 5. Caler votre organisation comptable 1. Les grands classiques à garder en tête Impôt / taxe Qui est concerné ? Date(s) 2025 Déclaration de résultats BNC/BIC (liasse 2035/2031 + annexes) EI au réel + EURL IR 3 mai 2025 (15 jours supplémentaires si téléprocédure) Déclaration 2042 + 2042-C-PRO (impôt sur le revenu) Tous les indépendants Fenêtre d’avril à début juin (calendrier définitif > mars 2025) IS – acomptes SASU/EURL/SARL à l’IS 15 mars, 15 juin, 15 sept., 15 déc. IS – solde Idem 15 mai (exercice clos 31/12) ou 15ᵉ jour du 4ᵉ mois suivant la clôture TVA CA3 (régime réel normal) CA > 247 000 € (BNC) ou 840 000 € (BIC) ou option Entre le 15 et le 24 du mois N+1 TVA CA3 trimestrielle (réel normal < 4 000 € de TVA/an) Idem 15/24 avril – 15/24 juil. – 15/24 oct. – 15/24 janv. 2026 TVA CA12 (régime réel simplifié) CA ≤ seuils 5 mai 2025 + acompte 55 % (juillet) & 40 % (déc.) CFE – acompte Tous sauf exonération 1ʳᵉ année 15 juin 2025 (si CFE 2024 > 3 000 €) CFE – solde Tous 15 décembre 2025 Cotisations URSSAF (micro) Micro-entrepreneurs Mensuel : 30/31 chaque mois – Trimestriel : 30 avr., 31 juil., 31 oct., 31 janv. 2026 2. Mois par mois : le détail opérationnel Janvier 2025 15-24 janv. : Dépôt et paiement TVA CA3 (déc. 2024) ou première CA3 pour régime mensuel. 31 janv. : Déclaration & paiement cotisations URSSAF (option mensuelle – chiffre d’affaires de déc.). Février 2025 15-24 févr. : TVA CA3 (janv.). 28 févr. : Deadline de télédéclaration taxes véhicules de société (freelance possédant un VP affecté à l’activité, régime réel). Mars 2025 15 mars : 1ᵉʳ acompte IS (SASU/EURL à l’IS). 15-24 mars : TVA CA3 (fév.). Avril 2025 15-24 avr. : TVA CA3 (mars). 30 avr. : Cotisations URSSAF Q1 (micro, périodicité trimestrielle). Mai 2025 – le mois chaud ! 5 mai : Déclaration 2035 / 2031 + annexes pour EI réel & EURL IR. Déclaration TVA CA12 (régime simplifié) pour exercices clos 31/12. Déclaration CFE (modifications, cessation, etc.). 15 mai : Solde IS 2024 (si exercice = année civile). 15-24 mai : TVA CA3 (avr.). Juin 2025 15 juin : Deuxième acompte IS. 15-24 juin : TVA CA3 (mai). 15 juin : Acompte CFE (50 %). 30 juin : Cotisations URSSAF Q2 (micro). Juillet 2025 15-24 juil. : CA3 (juin). 15 juillet : Acompte TVA 55 % (régime simplifié). Août 2025 15-24 août : CA3 (juillet). (Pas d’échéance fiscale majeure, respirez !) Septembre 2025 15 sept. : 3ᵉ acompte IS. 15-24 sept. : CA3 (août). Octobre 2025 15-24 oct. : CA3 (sept.). 31 oct. : Cotisations URSSAF Q3 (micro). Novembre 2025 15-24 nov. : CA3 (oct.). 20 nov. : 3ᵉ échéance du solde IR (si paiement fractionné). Décembre 2025 15 décembre : 4ᵉ acompte IS. Paiement CFE (solde). 15-24 déc. : CA3 (nov.). 15 décembre : Acompte TVA 40 % (régime simplifié). 31 déc. : URSSAF Q4 (micro) & déclaration initiale CFE pour les créateurs 2025. 3. Check-list express par régime Micro-entrepreneur (prestations de service) URSSAF : Mensuel ou trimestriel. IR : Déclaration 2042-C-PRO (mai). CFE : Acompte (15 juin, si > 3 000 €) + solde (15 déc.). TVA : Seulement si option ou dépassement de franchise (réel simplifié = CA12 + 2 acomptes). EI réel BNC / BIC Liasse 2035 / 2031 : 3 mai. TVA : CA3 mensuelle ou trimestrielle. IS : Non applicable (vous restez à l’IR sauf option). CFE : Comme tout le monde. SASU / EURL à l’IS IS : 4 acomptes + solde. Liasse 2065 : 3 mois après clôture (15 mai si 31/12). TVA : CA3 (souvent mensuelle). CFE : Acompte et solde selon les mêmes modalités que les autres entreprises. 4. Anticiper pour ne pas payer de pénalités Majoration par défaut : 10 % du montant dû + intérêts 0,2 %/mois. Oubli CFE : Rappel, puis 10 % de frais, puis poursuites. TVA en retard : Blocage immédiat du remboursement de crédit de TVA. La parade : Automatiser les rappels (agenda partagé, CRM, outil de compta) et garder un coussin de trésorerie d’au moins 3 mois d’impôts/charges. 5. Caler votre organisation comptable Étape Fréquence Outil recommandé Lettrage factures & dépenses Hebdo Appli compta + OCR Pré-validation TVA Mensuel / T-1 Balance fournisseurs Préparation liasses Janvier-avril Expert-comptable Point trésorerie fiscale Trimestriel Dashboard cash-flow Un calendrier comptable 2025 bien tenu, c’est moins de stress, zéro pénalité et une trésorerie prévisible. 👉 Besoin d’un accompagnement 360° ? 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Lorsqu’on est freelance ou travailleur indépendant, on cherche toujours à optimiser sa rémunération tout en limitant au maximum la pression fiscale et sociale. Saviez‑vous qu’au‑delà des classiques frais de repas ou titres‑restaurant, il existe un autre moyen d’améliorer son pouvoir d’achat ? Le CESU préfinancé (chèque emploi service universel) s’offre aux freelances comme un sérieux coup de pouce : vous pouvez financer certaines prestations personnelles (garde d’enfant, ménage, soutien scolaire, etc.) en bénéficiant d’exonérations fiscales et sociales intéressantes. Découvrons ensemble comment fonctionne ce dispositif, quelles sont ses conditions d’octroi et comment l’utiliser concrètement pour booster votre revenu net. Sommaire Le CESU en bref En quoi le CESU diffère du CESU déclaratif ? Pourquoi c’est un atout pour les freelances Les avantages et inconvénients des chèques CESU Quelles activités peuvent être financées avec le CESU préfinancé ? Quel montant en 2024‑2025 et comment en bénéficier ? Illustration chiffrée Pourquoi c’est aussi intéressant pour votre entreprise ? Les 5 étapes clés pour mettre en place le CESU FAQ sur les chèques CESU Conclusion 1. Le CESU en bref Définition Le CESU préfinancé est un titre de paiement nominatif, à valeur déterminée (un peu comme les titres‑restaurant). Il est destiné à rémunérer tout ou partie des prestations de services à la personne : garde d’enfant, ménage, repassage, soutien scolaire, aide à domicile, etc. Qui le met en place ? Votre entreprise (même s’il n’y a aucun salarié) peut les commander auprès d’organismes habilités (Domiserve, Sodexo, etc.). Vous (en tant que freelance / dirigeant) les recevez ensuite à titre de complément de rémunération exonéré (jusqu’à un certain plafond). Un booster de pouvoir d’achat Les sommes allouées en CESU préfinancé ne sont pas soumises à impôt sur le revenu (IR) ni aux charges sociales tant qu’elles respectent les plafonds fixés chaque année. 2. En quoi le CESU diffère du CESU déclaratif ? Il existe deux dispositifs CESU : Le CESU déclaratif (ou “CESU bancaire”) Il s’agit d’un système facilitant la déclaration et le paiement des cotisations pour un salarié à domicile (ex. aide ménagère). Vous l’utilisez si vous employez directement quelqu’un chez vous, en gérant les bulletins de salaire via l’Urssaf. Le CESU préfinancé Ici, le titre (chèque) est prépayé par l’entreprise (ou l’employeur, ou un organisme social). Le freelance (ou dirigeant) reçoit ce CESU comme avantage et peut régler des prestataires de services à la personne avec. Avantage fiscal : ces sommes ne sont pas considérées comme du salaire, donc exonération d’impôt sur le revenu et de cotisations sociales dans la limite annuelle autorisée. 3. Pourquoi c’est un atout pour les freelances Pas besoin d’employés : Même si vous êtes seul (freelance sans salarié), vous avez le droit d’obtenir des CESU préfinancés grâce à votre propre structure (SASU, EURL, micro‑entreprise au réel, etc.). Exonération importante : Le montant octroyé en CESU préfinancé est exonéré de charges sociales et d’IR jusqu’à un plafond. Pouvoir d’achat immédiat : Vous n’avancez pas de charges sociales ni d’impôts ; c’est un complément de rémunération net d’impôt que vous pouvez employer pour différentes prestations : ménage, garde d’enfant, jardinage, etc. 4. Les avantages et inconvénients des chèques CESU Avantages Zéro charges sociales et zéro impôts (IR) dans la limite autorisée. Déductible pour l’entreprise : l’achat des CESU par votre société vient réduire son bénéfice imposable. Simplicité : pas de formalités complexes. Le freelance commande les CESU via un émetteur agréé, puis les utilise pour régler les services à la personne. Inconvénients Plafonnement : vous ne pouvez aller au‑delà d’un certain montant (2 540 € par an et par salarié à compter du 1er janvier 2025 (arrêté du 26 décembre 2024)). Au‑delà, la fraction supplémentaire n’est plus exonérée de charges et d’impôt. Usage restreint : seules les prestations de services à la personne (ménage, garde, soutien scolaire…) peuvent être payées via CESU. Tous les prestataires n’acceptent pas obligatoirement le CESU préfinancé. 5. Quelles activités peuvent être financées avec le CESU préfinancé ? Services à la famille Garde d’enfants à domicile ou assistante maternelle agréée Soutien scolaire, cours particuliers Sortie d’école, baby‑sitting Entretien de la maison Ménage, repassage Jardinage (petits travaux) Bricolage Seniors et handicap Aide aux courses Assistance administrative Aide au transport de personnes âgées/dépendantes Préparation de repas à domicile Bref, la palette est vaste, pourvu que ce soit du service à la personne. 6. Quel montant en 2024‑2025 et comment en bénéficier ? Le plafond annuel En 2025, vous pouvez vous attribuer (ou attribuer à vos collaborateurs) jusqu’à 2 540 € en CESU par an, sans être soumis aux cotisations sociales ni à l’impôt. Comment procéder Commander les CESU préfinancés via votre société, auprès d’un émetteur habilité (Domiserve, Sodexo, UP, etc.). Tenir un état récapitulatif (pour prouver, en cas de contrôle, la somme attribuée au dirigeant). Utiliser ces titres pour régler des organismes de services à la personne ou le salarié à domicile. Conserver les justificatifs prouvant l’affectation à des services d’aide à domicile (en cas de contrôle fiscal). Et si vous avez des salariés ? Alors vous devrez leur offrir les mêmes avantages, dans les mêmes limites, pour respecter le principe d’égalité de traitement. 7. Illustration chiffrée Supposons que vous soyez freelance (SASU ou EURL) et que vous décidiez de vous octroyer 2 000 € de CESU préfinancés sur l’année : Sans CESU : pour avoir 2 000 € de net, vous vous seriez versé un salaire imposé et chargé socialement. Avec CESU : 0 € de charges sociales, 0 € d’impôt sur le revenu, Vous gagnez 2 000 € de pouvoir d’achat supplémentaire pour payer votre nounou, votre aide ménagère ou d’autres services autorisés. 8. Pourquoi c’est aussi intéressant pour votre entreprise ? Les sommes versées en CESU sont déductibles du bénéfice imposable de la société, ce qui diminue l’impôt sur les sociétés (IS). Votre société améliore le pouvoir d’achat du dirigeant (ou de ses salariés) sans exploser la masse salariale et la fiscalité associée. Vous n’alourdissez pas la partie « charges patronales » de la société (puisque c’est exonéré). 9. Les 5 étapes clés pour

En tant que freelance (ou travailleur indépendant) vous pouvez, sous certaines conditions, déduire vos frais de repas de votre résultat imposable. Mais attention : l’administration fiscale encadre fortement ces dépenses pour éviter tout abus. Dans cet article, vous découvrirez : Les conditions pour qu’un repas soit déductible en 2025 Les plafonds et barèmes actualisés (montant du repas à domicile, limite d’exonération, etc.) La différence entre un repas pris seul et un repas d’affaires Des exemples chiffrés concrets Les justificatifs à fournir pour sécuriser votre déduction Vous pourrez ainsi optimiser votre comptabilité, tout en restant dans les règles ! Sommaire Rappel : pourquoi et dans quel cadre déduire ses frais de repas ? Les conditions générales de déduction en 2025 Frais supplémentaires de repas : barème 2025 Exemples de calcul pour les freelances en 2025 Qu’en est-il des repas d’affaires ? Focus sur la TVA : récupérable ou non ? Points de vigilance et pièces justificatives FAQ : réponses aux questions fréquentes Conclusion : maximisez vos déductions en toute sécurité 1. Rappel : pourquoi et dans quel cadre déduire ses frais de repas ? En tant que travailleur indépendant relevant du régime des BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ou des BNC (bénéfices non commerciaux), vous pouvez déduire de votre résultat imposable les dépenses nécessaires à l’exercice de votre profession. Les frais de repas en font partie, à condition qu’ils soient : Réellement engagés pour votre activité (nécessité professionnelle) Distingués de vos frais de vie personnelle (repas à la maison, etc.) Justifiés (factures, tickets de restaurant mentionnant le détail…) Cette déduction aura pour effet de réduire votre base imposable, donc de diminuer votre impôt sur le revenu. Toutefois, la loi ne permet pas de déduire la totalité de ces frais sans plafond : elle considère qu’une partie correspond à un repas « normal » pris au domicile, et qu’une autre peut être excessive au‑delà d’un certain seuil. 2. Les conditions générales de déduction en 2025 Pour être déductibles, vos frais de repas (pris seul ou avec un invité) doivent : Résulter d’une obligation professionnelle : Vous êtes en déplacement ou ne pouvez pas rentrer déjeuner chez vous (distance « normale », horaires…). Ou vous êtes en rendez‑vous / repas d’affaires. Excéder le coût d’un repas à domicile : L’administration calcule un « avantage en nature nourriture » pour évaluer ce qu’un repas à domicile aurait coûté. En 2025, cette valeur forfaitaire est de 5,45 €. Ne pas dépasser la limite d’exonération : Au‑delà d’un certain seuil, la dépense est jugée « excessive » et n’est plus déductible. Cette limite pour 2025 est de 21,10 € par repas. Être effectivement payés par vous et justifiés : Vous devez conserver la facture ou un ticket de caisse faisant apparaître le détail et le montant TTC. Si le montant dépasse 150 €, l’administration recommande une facture au nom de votre entreprise (ou un document identifiant clairement votre activité). 3. Frais supplémentaires de repas : barème 2025 L’administration fiscale a publié le barème suivant pour 2025 : Évaluation forfaitaire d’un repas pris à domicile : 5,45 € Limite d’exonération : 21,10 € Montant maximal déductible : 21,10 € – 5,45 € = 15,65 € par repas En d’autres termes : Vous ne pouvez pas déduire la partie équivalant à un repas normal (5,45 €). Au‑delà de 21,10 €, la dépense est considérée comme trop élevée et la part au‑dessus de 21,10 € n’est plus déductible. Ces montants concernent les frais supplémentaires dus au fait que vous mangez hors de chez vous. Ils s’appliquent pour un repas seul, pris par le freelance pour des raisons professionnelles (impossibilité de rentrer). Note : Les micro‑entrepreneurs (auto‑entrepreneurs) ne peuvent pas déduire directement de dépenses réelles dans leur résultat, car ils sont soumis à un abattement forfaitaire. Les règles ci‑dessus concernent les entreprises individuelles au régime réel ou les dirigeants de sociétés (soumis à l’IR). 4. Exemples de calcul pour les freelances en 2025 Exemple 1 : repas à 16 € TTC Montant du repas : 16 € Évaluation forfaitaire d’un repas à domicile : 5,45 € Frais supplémentaires déductibles : 16 – 5,45 = 10,55 € Ce montant est en dessous de la limite de 21,10 €, donc tout est OK. Exemple 2 : repas à 35 € TTC Limite d’exonération : 21,10 € Valeur du repas à domicile : 5,45 € La partie au‑dessus de 21,10 € (soit 35 – 21,10 = 13,90 €) est jugée excessive, non déductible. Ce qui est déductible = 21,10 € – 5,45 € = 15,65 €. Attention : si vous estimez avoir une raison valable d’un repas à 35 € (restaurant haut de gamme parce que zone isolée, horaires tardifs, etc.), vous pouvez tenter de justifier la totalité auprès du fisc, mais vous devez avoir des arguments solides (cf. la notion de « circonstances exceptionnelles »). 5. Qu’en est‑il des repas d’affaires ? La situation est différente lorsqu’il s’agit d’un repas d’affaires : Objectif : promouvoir l’activité, négocier un contrat, inviter un prospect ou un client, etc. Preuve : vous devez indiquer (sur la facture ou un justificatif) le nom des personnes invitées et le motif professionnel. Déduction : dans ce cas, le barème lié au repas individuel (5,45 €) ne s’applique pas. L’intégralité de la note peut être déduite, sauf si l’administration considère qu’elle est hors de proportion. Exemple : vous invitez un gros client au restaurant pour négocier un important contrat. La note s’élève à 80 €. Si vous êtes en mesure de justifier l’invitation (contexte d’affaires, identité du client), la note de 80 € peut être admise en déduction intégrale. L’administration pourrait toutefois juger « exagéré » un repas à 300 € par personne, sauf justification (restaurant étoilé, usage habituel dans le secteur, etc.). 6. Focus sur la TVA : récupérable ou non ? Frais de repas individuels : la TVA n’est pas récupérable en principe (considéré comme un avantage personnel). Repas d’affaires : la TVA est récupérable, à condition d’avoir une facture mentionnant la TVA et de prouver

Introduction Les Chèques‑Vacances constituent un avantage souvent méconnu des travailleurs indépendants. Pourtant, depuis quelques années – et plus encore en 2025 – ils s’ouvrent largement aux freelances, micro‑entrepreneurs et indépendants, qu’ils aient des salariés ou non. Que vous exerciez en micro‑entreprise 2025, sous le statut d’auto‑entrepreneur 2025, ou encore en tant que président(e) de SASU ou dirigeant(e) d’EURL, vous pouvez bénéficier de ces titres de paiement valables chez plus de 200 000 prestataires de tourisme, culture et loisirs en France. Dans cet article, nous allons vous expliquer pas à pas : Ce que sont les chèques‑vacances et comment ils fonctionnent en 2025 Qui peut en bénéficier, notamment les freelances et micro‑entrepreneurs Les avantages fiscaux et sociaux pour les indépendants Les démarches à effectuer pour vous inscrire et commander vos chèques‑vacances Bonne lecture, et surtout… bonnes vacances ! Sommaire Qu’est-ce que le Chèque-Vacances ? Pourquoi les freelances peuvent en bénéficier en 2025 ? Les avantages fiscaux et sociaux pour le freelance ou micro‑entrepreneur 2025 Comment s’inscrire à l’ANCV en tant qu’indépendant ? Plafonds, exonérations et montants en 2025 : tout comprendre Où dépenser les Chèques-Vacances ? FAQ : vos questions fréquentes sur les Chèques‑Vacances 2025 1. Qu’est-ce que le Chèque-Vacances ? Les Chèques‑Vacances sont des titres de paiement, nominatifs, permettant de financer des dépenses liées aux loisirs, au voyage et à la culture. Mis en place dès 1982 par l’ANCV (Agence Nationale pour les Chèques‑Vacances) pour favoriser le départ en vacances des salariés, ils sont aujourd’hui largement étendus à tous les travailleurs, y compris les indépendants. Voici quelques éléments clés : Forme : un carnet de chèques (papier) ou un format digital (Chèque‑Vacances Connect). Valeur : généralement sous forme de coupures de 10, 20, 25 ou 50 €. Durée de validité : 2 ans en plus de l’année d’émission. Un Chèque‑Vacances émis en 2025 est valable jusqu’au 31 décembre 2027. Réutilisation : si le chèque n’est pas utilisé à temps, vous pouvez généralement l’échanger dans les 3 mois suivant sa date de fin de validité. Au départ, l’idée était d’aider les employeurs à financer en partie les vacances de leurs salariés. Mais depuis l’ordonnance n°2015‑333 du 26 mars 2015, les choses ont évolué : tout chef d’entreprise, même sans salarié, peut y prétendre. C’est ce qui rend ce système particulièrement intéressant pour les freelances et micro‑entrepreneurs. 2. Pourquoi les freelances peuvent en bénéficier en 2025 ? Alors que les Chèques‑Vacances avaient historiquement vocation à être distribués par les employeurs à leurs salariés, la législation a évolué, notamment en 2015, pour inclure : Les entreprises de moins de 50 salariés Les indépendants ou chefs d’entreprise non‑salariés, même s’ils n’ont aucun salarié Les micro‑entrepreneurs (auto‑entrepreneurs) et les professions libérales En 2025, cette disposition est toujours valable et permet donc aux freelances, dirigeants de SASU ou EURL, micro‑entrepreneurs, etc., de commander ces chèques à leur propre usage. Résultat : vous pouvez financer une partie de vos loisirs (train, avion, hébergement, restauration, activités culturelles, etc.) via votre entreprise, sous certaines conditions. Un plus pour votre pouvoir d’achat Pour les freelances et auto‑entrepreneurs, l’idée est simple : Vous commandez des chèques‑vacances via l’ANCV. Une partie est payée par vous, une partie (si vous le décidez) par votre entreprise, ce qui vous permet de bénéficier d’une sorte de complément de rémunération en nature. Ce système offre des avantages fiscaux et des avantages sociaux si vous respectez les plafonds fixés par les règles en vigueur. 3. Les avantages fiscaux et sociaux pour le freelance ou micro‑entrepreneur 2025 Si vous exercez en freelance, vous relevez soit du régime micro‑entreprise 2025, soit d’une structure (SASU, EURL, EI) et vous êtes donc un travailleur indépendant (TNS ou assimilé‑salarié). Dans tous les cas, voici les principaux avantages : Exonération d’impôt sur le revenu : La part de chèques‑vacances prise en charge par votre entreprise est exonérée d’impôt sur le revenu, dans la limite d’un SMIC mensuel (1 801 € environ en 2025) par an. Autrement dit, si votre société vous offre pour 1 000 € de chèques‑vacances, cette somme (jusqu’au plafond du SMIC) n’augmente pas votre base imposable. Exonération partielle de cotisations sociales : Sous réserve de ne pas dépasser 30 % du SMIC brut mensuel (soit 540 € environ en 2025). Cela signifie que tant que la part financée par votre structure ne dépasse pas 540 € dans l’année, vous ne payez pas de cotisations sociales dessus (excepté la CSG/CRDS et le versement mobilité si vous y êtes assujetti). Au‑delà de 540 €, vous devrez payer des cotisations sociales sur toute la somme versée. Possibilité de déduire le montant du bénéfice imposable (selon votre statut) : Pour les micro‑entrepreneurs, la législation sur l’abattement ne permet pas de déduire spécifiquement les chèques‑vacances. En pratique, vous les comptabilisez comme un prélèvement personnel (sans incidence sur le calcul de votre CA imposable). Pour les dirigeants d’EURL, de SASU, etc., la part prise en charge est déductible du bénéfice imposable de l’entreprise, sous le plafond de 30 % du SMIC mensuel brut. Exemple concret En 2025, vous êtes freelance en EI ou EURL, vous n’avez pas de salarié, et vous décidez de vous octroyer 500 € de chèques‑vacances : Vous restez sous le plafond de 540 € (30 % du SMIC), donc pas de cotisations sociales à payer sur ces 500 € (sauf CSG/CRDS). Cette somme est exonérée d’impôt sur le revenu si vous ne dépassez pas la limite du SMIC mensuel (1 801 €). En tant que gérant(e) d’EURL, vous pouvez déduire ces 500 € du résultat imposable de la société. 4. Comment s’inscrire à l’ANCV en tant qu’indépendant ? L’ANCV (Agence Nationale pour les Chèques‑Vacances) est la structure unique habilitée à émettre ces titres. Pour vous, freelance ou micro‑entrepreneur 2025, la démarche est la suivante : Créer un compte sur le site officiel de l’ANCV : Cliquez sur « Créer un compte » ou un bouton équivalent. Renseignez vos informations : SIRET (14 chiffres, attention à bien les indiquer tous, sinon le site renverra une erreur) Catégorie : « Employeur droit privé