En bref
- En micro-entreprise : option versement libératoire possible (1 % BIC vente, 1,7 % BIC services, 2,2 % BNC) — sinon, barème progressif.
- En EI régime réel ou BNC : déclaration 2035 pour les professions libérales, bénéfice net imposable à l'IR (tranches 0 % à 45 %).
- En EURL à l'IS ou SASU : l'entreprise paie l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €, puis 25 %) ; le dirigeant est imposé sur son salaire et ses dividendes.
- Les cotisations sociales TNS sont déductibles du résultat imposable ; les dividendes SASU supportent les prélèvements sociaux (17,2 %).
Micro-entreprise, entreprise individuelle au réel ou société : chaque statut freelance a ses propres règles fiscales. Voici l’essentiel pour 2025.
IR : les catégories BNC et BIC
Les prestations intellectuelles relèvent des BNC, les activités commerciales/artisanales des BIC. Les revenus se déclarent sur le formulaire 2042-C PRO.
Le cas du micro-entrepreneur
- Abattement forfaitaire : 34 % pour les BNC :contentReference.
- Versement libératoire possible (2,2 % du CA) si RFR ≤ 29 315 € par part (RFR 2024, avis d'impôt 2025).
- Sinon, acompte PAS basé sur la dernière déclaration.
Freelance en société (EURL, SASU)
Salaire → prélèvement à la source « salarié ». Bénéfice EURL IR → catégorie BIC/BNC. Société à l’IS → IS + flat-tax sur dividendes.
Le prélèvement à la source des indépendants
Acomptes mensuels prélevés le 15 de chaque mois, modulables en ligne. Option trimestrielle disponible.
Déclaration annuelle
| Régime | Formulaire | Contenu |
|---|---|---|
| Micro-BNC/BIC | 2042-C PRO | CA annuel |
| Réel BNC | 2035 + 2042-C PRO | Bénéfice net |
| Réel BIC | 2031 + 2042-C PRO | Bénéfice net |
FAQ
- Le versement libératoire est-il intéressant ?
- Oui si votre RFR respecte le plafond et que votre taux marginal dépasse 11 %.
- Comment modifier mes acomptes ?
- Dans « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr.
- Dois-je payer des acomptes avec le libératoire ?
- Non, votre impôt est déjà réglé via l’Urssaf.
- Que faire si je passe au réel ?
- Informer le SIE ; vos acomptes seront recalculés.
- Le code APE joue-t-il sur l’IR ?
- Non ; seul le type de revenu (BNC/BIC) compte.
Mis à jour en mars 2026
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👨 À propos de l'auteur Jordan Milles, expert-comptable
Membre de l'Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL.
1. Prélèvement à la source et acomptes : comment ça marche pour les indépendants
2. Calendrier fiscal 2025 pour freelances
3. Freelance : quel pourcentage de son CA mettre de côté pour impôts et cotisations
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