Créer une Holding pour les Freelances en 2025 : Guide Complet

En 2025, la création d’une holding intéresse de plus en plus de freelances cherchant à optimiser la gestion de leur trésorerie, à structurer leurs activités ou encore à préparer la transmission de leur patrimoine. Qu’il s’agisse de rationaliser plusieurs sociétés (micro-entreprises, SASU, etc.) ou de développer de nouvelles activités, la holding offre divers avantages juridiques, opérationnels et fiscaux – à condition d’être mise en place correctement. Dans cet article, nous vous expliquons :

• Les concepts essentiels (définition d’une holding, formes juridiques possibles).
• Les avantages concrets pour un freelance (optimisation fiscale, gestion de trésorerie, transmission).
• Les étapes clés pour créer sa holding en 2025, ainsi que les pièges à éviter.

Sommaire

• Définition et concepts clés sur la holding
• Pourquoi créer une holding quand on est freelance ?
• Les avantages d’une holding pour 2025 (fiscalité, cash-management, transmission)
• Comment choisir la forme juridique de la holding ?
• Les étapes de création d’une holding
• Fiscalité et montage : régime mère-fille, intégration fiscale…
• Exemples concrets et montages courants pour freelances
• FAQ sur la holding pour freelances en 2025
• Conclusion et appel à l’action (Neovi)

1. Définition et concepts clés sur la holding

Une holding est une société (SAS, SARL, SC, etc.) dont l’objectif principal consiste à détenir des participations dans d’autres sociétés (ses « filles »), au lieu d’exercer elle-même une activité commerciale ou libérale. Littéralement, la holding « tient » (to hold) les parts ou actions d’autres entreprises.

En pratique, on distingue :

• La holding pure (ou passive) : elle se contente de détenir les titres de sociétés-filles et perçoit des dividendes éventuellement, sans animer le groupe.
• La holding animatrice (ou active) : en plus de détenir les titres, elle rend des services (management fees, support administratif, etc.) à ses filiales.

Bon à savoir : la holding n’est pas une forme juridique en soi. On peut créer une holding sous forme de SAS, de SARL, voire de société civile selon l’objectif poursuivi.

2. Pourquoi créer une holding quand on est freelance ?

Les freelances qui génèrent d’importants bénéfices via leur EURL, leur SASU ou toute autre structure, peuvent se retrouver avec une trésorerie excédentaire. Une holding permet de regrouper, canaliser et réinvestir ce cash de manière plus efficiente.

2.1 Structuration en groupe

Si vous avez plusieurs activités (conseil, formation, SaaS, immobilier…) ou que vous envisagez d’en développer, la holding sert de « société-mère » pour centraliser la gestion financière et accompagner la croissance.

2.2 Optimisation fiscale

La remontée de dividendes vers une holding peut bénéficier d’un régime fiscal avantageux (mère-fille). Vous pouvez ainsi disposer de sommes importantes à réinvestir dans d’autres projets, sans passer par la case imposition de 30% sur les dividendes perçus en direct.

2.3 Transmission patrimoniale

Dans un cadre familial, la holding facilite la transmission progressive des parts à vos proches tout en conservant le contrôle. Divers montages (apport-cession, donation avant cession) existent pour réduire la charge fiscale.
À savoir : la holding n’est pas un simple outil de défiscalisation. Sans raison réelle (expansion, investissement, transmission), créer une holding n’apportera pas de gain notable.

3. Les avantages d’une holding pour 2025 (fiscalité, cash-management, transmission)

3.1 Avantages fiscaux

• Régime mère-fille : la holding détient au minimum 5 % du capital de chaque filiale. Les dividendes qui lui sont versés bénéficient d’un abattement de 95 % (seuls 5 % sont imposés à l’IS), au lieu d’être taxés à 30 % si vous les perceviez en tant que personne physique.
• Intégration fiscale : si la holding détient 95 % ou plus de chaque filiale, on peut opter pour l’intégration fiscale, permettant de consolider les bénéfices et pertes de toutes les sociétés du groupe.

3.2 Circulation de la trésorerie

La holding peut prêter des fonds aux filiales (et inversement) via des conventions de trésorerie internes, évitant ainsi les circuits bancaires onéreux et optimisant le financement.

3.3 Transmission et cession

En cas de cession d’une filiale, la holding bénéficie de la fiscalité favorable des plus-values de cession de titres (abattement partiel). Elle permet aussi de recourir à l’apport-cession (art. 150-0 B ter du CGI), reportant l’imposition.

4. Comment choisir la forme juridique de la holding ?

Trois grandes options s’offrent à vous :

SAS / SASU

• Responsabilité limitée aux apports.
• Pas de charges sociales si vous ne vous rémunérez pas.
• Liberté statutaire.
• Idéale si vous envisagez d’accueillir par la suite de nouveaux associés dans la holding.

SARL / EURL

• Responsabilité limitée également.
• Possibilité de se rémunérer en tant que gérant TNS (45 % de cotisations sociales environ), potentiellement plus avantageux que le statut assimilé-salarié.
• Forme plus rigide que la SAS, mais souvent utilisée en holding.

Société civile

• Réservée aux projets sans vocation commerciale (immobilier, par exemple).
• Responsabilité illimitée.
• Comptabilité plus souple (pas d’obligation de dépôt des comptes).

Bon à savoir : la SARL/EURL est parfois privilégiée pour la holding, surtout si vous souhaitez vous verser une rémunération de gérant TNS. En revanche, la SASU holding peut être adéquate si vous ne vous rémunérez pas et que vous préférez la flexibilité des statuts de SAS.

5. Les étapes de création d’une holding

Étape 1 : Choix de la forme juridique
Analysez vos objectifs (nature de l’activité, nombre d’associés, statut social du dirigeant, etc.). Sélectionnez la SASU, l’EURL ou la société civile selon vos besoins.

Étape 2 : Rédaction des statuts
Précisez dans l’objet social la détention de titres, éventuellement l’animation du groupe. Indiquez votre régime fiscal (IS le plus souvent). Nomination d’un dirigeant (président, gérant) et répartition du capital.

Étape 3 : Formalités de constitution
Dépôt du capital (même si 1 € est possible).
Publication de l’annonce légale.
Dépôt du dossier d’immatriculation au guichet unique.

Étape 4 : Acquisition ou apport des titres
Soit la holding achète les parts d’une société cible (nécessite un financement ou un apport d’argent).
Soit vous apportez directement vos parts/actions préexistantes : on parle d’apport de titres (avec souvent un commissaire aux apports).

Étape 5 : Mise en place des conventions
Convention de trésorerie si vous souhaitez faire circuler le cash entre la holding et les filiales.
Conventions de management fees si la holding rend des services (juridiques, comptables, administratifs) à ses filiales.
Prévoir un pacte d’associés si plusieurs personnes détiennent la holding.

6. Fiscalité et montage : régime mère-fille, intégration fiscale…

6.1 Régime mère-fille

Condition : la holding détient au moins 5 % du capital de chaque filiale.
Avantage : exonération à 95 % des dividendes reçus. Cela signifie que seuls 5 % sont imposés à l’IS.

Exemple : Si une filiale verse un dividende de 10 000 €, la holding ne sera imposée que sur 500 € (10 000 × 5 %). Si le taux d’IS est à 15 %, la charge fiscale est seulement 75 €.

6.2 Intégration fiscale

Condition : la holding détient 95 % (ou plus) des titres de la filiale et les sociétés sont soumises à l’IS.
Avantage : compenser les pertes d’une filiale avec les bénéfices d’une autre, réduisant la base imposable du groupe.

6.3 Plus-value de cession de titres

Les plus-values de cession de titres de participation (détenus depuis plus de 2 ans) sont quasi-exonérées. Seule une quote-part de 12 % du montant de la plus-value est imposable à l’IS (environ 3 % d’imposition réelle si taux IS = 25 %).

7. Exemples concrets et montages courants pour freelances

Exemple 1 : Le freelance en SASU qui veut investir dans l’immobilier
Situation : Louise, freelance en conseil marketing, a généré 80 000 € de bénéfices dans sa SASU. Elle se rémunère partiellement, mais souhaite réinvestir dans un appartement pour location meublée.

Montage :

• Création d’une holding (SAS ou EURL) qui acquiert 100 % de la SASU.
• La SASU verse un dividende de 50 000 € à la holding, imposé à 5 % via le régime mère-fille.
• La holding et Louise créent ensuite une SCI, chacune apportant des fonds pour acheter l’appartement.

Résultat : Louise profite d’une trésorerie préservée à 95 %, ce qui maximise sa capacité d’investissement.

Exemple 2 : L’apport-cession en vue de la vente
Situation : Marc, freelance IT, détient déjà 100 % de sa société (EURL). Il veut la revendre à un tiers, mais ne souhaite pas être imposé immédiatement sur sa plus-value.

Montage :

• Création d’une holding, Marc y apporte les titres de son EURL (apport de titres).
• La holding cède ensuite ces titres à l’acheteur, et Marc bénéficie d’un report d’imposition (apport-cession, art. 150-0 B ter).
• Les fonds issus de la vente restent dans la holding et peuvent être réinvestis dans un nouveau projet, sans déclencher immédiatement l’imposition de la plus-value.

Exemple 3 : Diversifier son activité (freelance + SaaS)
Situation : Sarah, freelance en graphisme, veut lancer un SaaS dans le domaine de l’IA.

Montage :

• Création de la holding ; Sarah lui apporte ou vend ses titres de la société freelance.
• La holding crée une nouvelle SAS dédiée au SaaS (société-fille).
• Grâce aux dividendes remontés par l’activité freelance, la holding finance le SaaS (avances en compte courant).

Le SaaS met du temps à décoller, mais peut puiser dans cette trésorerie sans emprunt bancaire lourd.

8. FAQ :

Q : Puis-je créer ma holding seul(e) ?
R : Absolument. En optant pour une SASU ou une EURL, vous pouvez être associé unique. On parle alors d’une holding unipersonnelle.

Q : Comment me verser un salaire depuis la holding ?
R : Si vous êtes gérant (SARL/EURL) ou président (SASU), la holding peut vous verser une rémunération. Vous serez alors soumis aux cotisations sociales correspondantes (TNS ou assimilé-salarié).

Q : La holding peut-elle facturer des prestations aux filiales ?
R : Oui, via des conventions de management fees. Veillez à ce qu’il s’agisse de services réels et justifiés pour éviter toute requalification par l’administration fiscale (abus de biens sociaux).

Q : Quel est l’intérêt de mixer “micro-entreprise” et holding ?
R : La micro-entreprise n’émet pas de titres. On ne peut donc pas la “racheter” via une holding. Mais vous pouvez transformer la micro-entreprise en société (EURL, SASU), puis la détenir via la holding pour profiter des avantages de remontée de dividendes.

Q : Peut-on faire un montage holding pour acquérir un bien immobilier ?
R : Oui, via l’utilisation d’une SCI détenue par la holding. L’argent remonte en dividendes vers la holding et sert à financer la SCI. Ce montage est courant chez les freelances souhaitant investir dans l’immobilier locatif.

Créer une holding en 2025 peut se révéler un levier puissant pour les freelances, qu’il s’agisse de développer de nouvelles activités, de réinvestir des excédents de trésorerie ou de préparer une transmission future. En combinant une bonne structure juridique, un objet social précis et une gestion rigoureuse, vous pouvez bénéficier d’avantages fiscaux (régime mère-fille, intégration fiscale), mutualiser la trésorerie, et sécuriser votre patrimoine.
Vous souhaitez un accompagnement sur-mesure pour créer et administrer votre holding en toute sérénité ?

Chez Neovi, cabinet d’expertise comptable spécialisé pour les freelances, nous vous proposons :

• Un audit gratuit de votre situation pour valider la pertinence d’une holding.
• La mise en place complète (statuts, conventions de trésorerie, management fees).
• Un suivi comptable et fiscal adapté, avec conseils sur l’optimisation de votre structure.

Contactez-nous dès aujourd’hui pour discuter de votre projet de holding et propulser votre activité freelance vers de nouveaux sommets !