Comptabilité

En bref En responsabilité illimitée (EI, micro-entreprise), vos biens personnels sont exposés aux créanciers professionnels. En responsabilité limitée (SASU, EURL), la mise de fonds initiale limite théoriquement votre exposition — sauf faute de gestion. Depuis 2022, l’EIRL a été supprimée ; l’EI bénéficie d’une séparation automatique patrimoine professionnel/personnel. Pour une protection optimale, SASU ou EURL restent les structures les plus robustes au-delà de 30 000 € de CA. Vous souhaitez déléguer la gestion de le choix de structure pour protéger votre patrimoine ? Consultez Neovi, expert-comptable spécialisé freelance 1. Pourquoi la question est cruciale La responsabilité du dirigeant détermine jusqu’où les créanciers (fisc, URSSAF, fournisseurs, banquier) peuvent aller pour se faire payer. Si la responsabilité est illimitée, les biens personnels (compte courant, voiture, résidence secondaire…) sont exposés ; si elle est limitée, seul le capital engagé dans la société l’est. 2. Entreprise individuelle : une protection renforcée mais pas absolue Depuis la loi n° 2022-172 du 14 février 2022, entrée en vigueur le 15 mai 2022, l’entreprise individuelle bénéficie d’une séparation automatique entre patrimoine professionnel et personnel. Les biens non affectés à l’activité sont, en principe, insaisissables. Avant la réforme Depuis le 15 mai 2022 Patrimoine personnel Entièrement exposé Protégé par défaut Possibilité de renoncer – Oui, par affectation expresse Exceptions — Fraude, faute grave ; certains impôts et cotisations peuvent être recouvrés sur les deux patrimoines Points de vigilance En cas de fraude fiscale, sociale ou de manquement grave à vos obligations, les créanciers peuvent demander la réunion des deux patrimoines. La protection ne couvre pas systématiquement l’habitation principale pour les dettes nées avant le 15 mai 2022 ou si un bien immobilier est affecté à l’activité. 3. Responsabilité limitée : EURL & SASU Créer une EURL (SARL à associé unique) ou une SASU place une barrière claire : la responsabilité est limitée au montant des apports. Les dettes professionnelles sont cantonnées à la société. Les biens personnels ne peuvent être saisis que si la gestion est fautive (comptabilité fictive, confusion de patrimoines, etc.). Exemple pratique : Un développeur freelance se voit notifier un redressement fiscal de 50 000 €. En entreprise individuelle : le Trésor public peut saisir son épargne personnelle. En SASU : la dette est supportée par la société ; au pire l’associé perd son apport, pas son patrimoine privé. 4. Comparatif express des statuts Critères EI (micro comprise) EURL / SASU Formalités de création Ultra-simples, coût réduit Statuts, greffe, annonce légale Comptabilité Recettes/dépenses ou compta complète Comptabilité commerciale complète Protection des biens Bonne depuis 2022 mais limitée si faute Très élevée hors faute de gestion Fiscalité IR (micro ou réel) IS (option IR possible) Souplesse de rémunération Profits taxés à titre perso Salaire + dividendes Pour un panorama détaillé des sociétés unipersonnelles, voir « SASU ou EURL : que choisir en 2026 ? ». 5. Bonnes pratiques pour dormir tranquille Choisir un statut adapté : micro-entreprise pour tester ; EURL/SASU dès qu’un patrimoine privé significatif est en jeu. Séparer rigoureusement comptes bancaires, dépenses et contrats (même en EI). Tenir une comptabilité irréprochable et éviter les mélanges caisse pro / perso. En cas de contrôle, la confusion de patrimoines lève la protection. Souscrire une RC pro : couvre les dommages causés aux clients et limite les risques de dette imprévue. Anticiper la croissance : franchissement de seuils, embauche… peut justifier la bascule vers la société (lire Micro-entreprise : dépasser les seuils en 2026). TL ;DR Statut Responsabilité Niveau de protection EI (micro) Illimitée avant 2022 ; partiellement limitée depuis Moyenne – exceptions possibles EURL Limitée aux apports Élevée SASU Limitée aux apports Élevée Besoin d’un diagnostic sur votre statut ? Un expert Neovi analyse votre situation, mesure vos risques patrimoniaux et recommande la structure la plus sûre. 👉 Bénéficier d’un audit gratuit – 30 minutes pour sécuriser votre avenir pro et perso. Mis à jour en mars 2026 Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. SASU ou EURL : que choisir en 2025 ? 2. Créer une holding pour les freelances en 2025 3. Quelles assurances professionnelles un freelance doit-il prévoir

En bref Déduction possible uniquement si vous disposez d’une pièce dédiée exclusivement à votre activité professionnelle. Méthode : superficie du bureau ÷ superficie totale du logement × montant annuel de la facture. Pour sécuriser la déduction, rédigez une convention de mise à disposition des locaux (même entre vous-même et votre société). Internet, téléphone et abonnements professionnels sont déductibles à hauteur de leur usage professionnel réel. Travailler à domicile n’implique pas de payer toutes tes factures perso avec ton argent pro… mais tu peux bel et bien déduire une partie de l’électricité, du chauffage, de l’eau et d’Internet, à condition de respecter trois grands principes : (1) disposer d’un espace de travail clairement identifié, (2) appliquer une clé de répartition objective (surface ou volume horaire) et (3) conserver toutes les factures au moins 6 ans (10 ans pour la compta). En micro-entreprise, la déduction se fait dans le calcul du bénéfice ; en société (SASU, EURL…), c’est ta société qui te rembourse. Bien appliquée, l’économie atteint plusieurs centaines d’euros chaque année. 1. Qui peut déduire ses charges de maison ? Micro-entrepreneurs Le fisc autorise la prise en compte des « charges mixtes » au prorata de la surface réellement utilisée pour l’activité (CGI, art. 38). Ex. : bureau de 15 m² sur 75 m² habitables → 20 % des factures EDF, gaz et Internet peuvent être imputés à l’activité. Sociétés (SASU, EURL & co.) Deux options : Indemnité d’occupation : la société verse un loyer symbolique au dirigeant, basé sur le ratio m² pro / m² total. Remboursement de frais : les factures restent au nom du dirigeant ; la société rembourse la quote-part avec justificatifs (BOFiP-BIC-CHG-40-10-60). 2. La clé de répartition : comment la calculer ? Situation Méthode la plus acceptée par l’administration fiscale Bureau dédié Surface bureau / surface habitable totale Pièce polyvalente Nb. d’heures pro / 24h (à croiser avec la surface si nécessaire) Activité ponctuelle Prorata temporis (ex. 3 jours par semaine = 3/7) Ex. : tu occupes une chambre de 12 m² dans un appartement de 60 m² et travailles 5/7 jours → 12/60 × 5/7 ≈ 14 % des charges sont déductibles. Ces clés doivent être documentées et archivées avec un tableau récapitulatif ; en cas de contrôle, l’administration peut remonter jusqu’à 6 ans (prescription fiscale). 3. Quelles dépenses sont éligibles ? Dépense 100 % déductible ? Conditions Électricité, gaz, eau Oui (quote-part) Facture au nom du dirigeant + clé de répartition Internet & téléphonie Oui (quote-part) Possible 100 % si ligne dédiée pro Charges de copropriété Oui (quote-part) Exclure travaux strictement personnels Taxe foncière / assurance habitation Non par défaut Tolérée si bail ou indemnité d’occupation formelle 4. Procédure pratique Identifie la surface réellement utilisée (prends des photos/plans). Calcule la clé de répartition (surface ou temps). Archive toutes tes factures (PDF + cloud sécurisé ; conservation 6 ans mini). Enregistre la quote-part dans ta compta : Micro → ligne « autres frais généraux ». Société → note de frais ou indemnité d’occupation avec justificatif signé. Mets à jour chaque fois que tu déménages ou changes de pièce. 5. Les pièges classiques à éviter Arrondir à la louche : « allez, 50 % de mes factures » sans justificatif = risque de requalification & rappel d’IS/IR + pénalités. Oublier la limite micro-BIC/BNC : l’abattement forfaitaire inclut déjà une part de charges ; si tu optes pour le régime micro, tu dois choisir le réel simplifié pour déduire ces frais. Ne pas actualiser après un déménagement : l’URSSAF peut réclamer la restitution de frais non justifiés sur la nouvelle surface. 6. Liens utiles pour aller plus loin Les frais déductibles du freelance en 2026 Frais kilométriques 2026 : optimiser ses déplacements Contrôle fiscal freelance : anticiper Besoin d’y voir (beaucoup) plus clair ? Profite d’un audit comptable gratuit avec un expert Neovi : on analyse tes frais, on vérifie tes clés de répartition et on t’indique les économies immédiates possibles. 👉 Je réserve mon audit gratuit Mis à jour en mars 2026 Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Les frais déductibles du freelance en 2025 2. Le loyer est-il une charge déductible pour un freelance 3. Frais de repas pour les freelances en 2025

En bref Documents commerciaux (factures clients/fournisseurs, contrats) : 10 ans à compter de la clôture de l’exercice. Documents fiscaux (déclarations, avis d’imposition, justificatifs de charges) : 6 ans (délai de reprise fiscal). Documents sociaux (bulletins de paie, contrats de travail) : 5 ans après fin de contrat. La conservation numérique est autorisée si les documents sont conformes à la norme PDF/A et la chaîne d’horodatage est assurée. Un contrôle URSSAF ou fiscal peut revenir dix ans en arrière : si vous n’êtes pas capable de sortir un justificatif, l’amende grimpe à 10 000 € par pièce manquante Ministère de l’Économie. Autrement dit, la « paperasse » est une assurance-vie pour votre trésorerie. Les délais légaux de conservation Document Durée légale Base juridique Factures clients & fournisseurs, livres comptables 10 ans Code de commerce : art. L123-22 Déclarations et pièces fiscales (TVA, IS/IR, CFE…) 6 ans Livre des procédures fiscales : art. L102 B Ministère de l’Économie Relevés bancaires, talons de chèque, contrats commerciaux 5 ans Code monétaire & financier : L561-12 + prescription civile Légifrance Contrats de travail, bulletins de paie* 5 ans côté employeur (mais conservez-les jusqu’à la retraite pour vos droits) Code du travail : R3243-4 Entreprendre Documents URSSAF & retraite (cotisations, DSN, justificatifs IJ) 10 ans Tableau Service-Public Entreprises Entreprendre * En micro ou EURL sans salarié vous êtes généralement seul concerné, mais gardez vos propres bulletins si vous êtes président assimilé-salarié. En pratique Contrôle fiscal : administration = 6 ans, mais en cas de fraude présumée : 10 ans Ministère de l’Économie. Responsabilité contractuelle : vos clients peuvent agir jusqu’à 5 ans après la mission (Code civil art. 2224) ; mieux vaut donc garder devis, CGV et échanges e-mail au moins aussi longtemps. Trois erreurs fréquentes des freelances Tout jeter au bout de trois ans : légalement insuffisant pour la TVA ou un redressement rétroactif. Conserver uniquement la version papier : incendie, dégât des eaux ou simple perte = justificatif irrecevable. Stocker sur un disque dur unique : un crash et vos dix années d’archives disparaissent. Bonnes pratiques 2026 1. Numérisez systématiquement Un PDF signé/ scanné a la même valeur probante qu’un original papier si le format est non modifiable et daté (NF Z42-026). 2. Utilisez un coffre-fort numérique Des solutions comme Docuware, Google Drive ou Dropbox Backup offrent chiffrement + versionnage. Bonus : vos factures restent accessibles partout. 3. Sauvegarde 3-2-1 3 copies 2 supports distincts (cloud + disque externe) 1 copie hors site (NAS ou second cloud) 4. Étiquettez & indexez Nommer vos fichiers 2026-05-26_Facture-ClientX_850€ permet un filtrage ultra-rapide en cas de contrôle. 5. Vérifiez une fois par an Bloquez une demi-journée en janvier : archivez l’année N-1, vérifiez vos sauvegardes et détruisez seulement les dossiers devenus légalement périmés. Check-list récap’ Tous les justificatifs numérisés ? Sauvegardes cloud + local à jour ? Indexation claire (date / nature / montant) ? Rappel calendrier : prochaine purge ? Besoin d’un coup de pouce ? Nos experts-comptables freelances passent vos pièces au crible, mettent en place un coffre-fort numérique conforme et vous signalent les échéances à ne pas rater. 👉 Profitez d’un audit GRATUIT de votre organisation documentaire : Prendre rendez-vous Mis à jour en mars 2026 Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Contrôle fiscal freelance indépendant 2. Quelles sont les mentions obligatoires sur une facture pour les freelances 3. Expert-comptable freelance : comptabilité

En bref Sans employeur, vos arrêts de travail ne donnent pas droit aux indemnités journalières au-dessus de 65,84 €/jour (CPAM 2026). Une prévoyance TNS peut verser un complément de revenus adapté à vos charges fixes (loyer, cotisations, etc.). Contrat Madelin : les primes de prévoyance et de mutuelle TNS sont déductibles du revenu imposable — avantage fiscal direct. Comparez régulièrement les offres : les garanties varient considérablement pour des cotisations similaires. Travailler en freelance offre une liberté précieuse, mais elle s’accompagne également de responsabilités accrues, notamment en matière de protection sociale. En 2026, bien que les indépendants soient affiliés au régime général de la Sécurité sociale, certaines spécificités rendent la souscription à une mutuelle et à une prévoyance essentielles pour sécuriser votre activité et votre avenir. Sommaire 1. Le Paysage de la Santé pour les Indépendants en 2026 2. Mutuelle et Prévoyance : Deux Piliers Complémentaires 3. Pourquoi Souscrire à une Mutuelle et une Prévoyance en 2026 ? 4. Comment Choisir sa Mutuelle et sa Prévoyance ? 5. Optimiser le Coût de Votre Protection 6. Foire Aux Questions (FAQ) 7. En Résumé 1. Le Paysage de la Santé pour les Indépendants en 2026 1.1. Des Remboursements de Base Limités Consultations spécialisées : les dépassements d’honoraires sont fréquents, notamment en milieu urbain. Soins dentaires et optiques : hors du dispositif 100 % santé, les remboursements sont souvent insuffisants. Hospitalisation : le forfait journalier hospitalier et les frais de confort (chambre individuelle, télévision) ne sont pas pris en charge. Mise à jour importante : depuis décembre 2024, le tarif de la consultation chez le médecin généraliste est passé de 25 € à 30 €. Ainsi, avec un remboursement de 70 %, la Sécurité sociale prend en charge 21 €, laissant un reste à charge de 9 € pour l’assuré, sans compter la participation forfaitaire de 1 €. Sans complémentaire santé, ces dépenses peuvent rapidement impacter votre trésorerie. 1.2. Une Protection Sociale Moins Étendue Contrairement aux salariés bénéficiant d’une mutuelle d’entreprise, les freelances doivent souscrire eux-mêmes à une complémentaire santé. De plus, en cas d’arrêt de travail, les indemnités journalières versées par la Sécurité sociale sont souvent insuffisantes pour maintenir votre niveau de vie. Précision : les travailleurs indépendants bénéficient d’indemnités journalières après un délai de carence de 3 jours. En 2026, ces indemnités varient entre 26,33 € et 65,84 € par jour, selon le revenu professionnel. 2. Mutuelle et Prévoyance : Deux Piliers Complémentaires 2.1. La Mutuelle : Complémentaire Santé Elle prend en charge tout ou partie des frais de santé non remboursés par la Sécurité sociale : consultations, médicaments, hospitalisation, soins dentaires et optiques, etc. 2.2. La Prévoyance : Maintien de Revenus Elle intervient en cas d’incapacité temporaire ou permanente de travail, d’invalidité ou de décès, en versant des indemnités journalières, une rente ou un capital à vous ou à vos ayants droit. En résumé : la mutuelle couvre vos dépenses de santé, la prévoyance sécurise vos revenus en cas d’imprévus. 3. Pourquoi Souscrire à une Mutuelle et une Prévoyance en 2026 ? 3.1. Anticiper les Imprévus Un accident ou une maladie peut survenir à tout moment. Sans couverture adéquate, vous risquez de devoir puiser dans votre épargne ou de vous endetter pour faire face aux dépenses imprévues. 3.2. Répondre aux Exigences des Clients De plus en plus de clients, notamment les grandes entreprises, exigent que leurs prestataires soient couverts par une mutuelle et une prévoyance pour éviter les interruptions de service. 3.3. Bénéficier d’Avantages Fiscaux Grâce à la loi Madelin, les travailleurs non-salariés (hors micro-entrepreneurs) peuvent déduire de leur revenu imposable les cotisations versées pour leur mutuelle et leur prévoyance, dans certaines limites. Mise à jour importante : en 2026, vous pouvez déduire jusqu’à : 3,75 % de votre revenu professionnel. 7 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 3 364 € pour un PASS de 48 060 €. Plafond global : la déduction totale est plafonnée à 3 % de 8 PASS, soit 11 534 €. Exemple : pour une cotisation annuelle de 1 200 €, l’économie d’impôt peut atteindre environ 360 €, selon votre tranche d’imposition. 4. Comment Choisir sa Mutuelle et sa Prévoyance ? 4.1. Évaluer Vos Besoins Fréquence des soins : avez-vous des besoins réguliers en optique, dentaire, kinésithérapie ? Activité professionnelle : votre métier comporte-t-il des risques particuliers ? Situation familiale : souhaitez-vous couvrir votre conjoint et vos enfants ? 5. Optimiser le Coût de Votre Protection 5.1. Profiter de la Loi Madelin En 2026, vous pouvez déduire jusqu’à : 3,75 % de votre revenu professionnel. 7 % du PASS (3 364 € pour un PASS de 48 060 €). Plafond global : 11 534 € (3 % de 8 PASS). Exemple : pour une cotisation annuelle de 1 200 €, l’économie d’impôt peut atteindre environ 360 €, selon votre tranche d’imposition. 5.2. Regrouper Mutuelle et Prévoyance Certains assureurs proposent des offres combinées mutuelle + prévoyance avec des tarifs avantageux. 5.3. Adapter les Garanties à Vos Besoins Évitez de payer pour des garanties inutiles (ex. maternité si non concerné). Choisissez des options en fonction de votre situation personnelle et professionnelle. 6. Foire Aux Questions (FAQ) Q : Je suis micro-entrepreneur, puis-je bénéficier des avantages de la loi Madelin ? R : Non, les micro-entrepreneurs ne peuvent pas déduire leurs cotisations de mutuelle ou de prévoyance, car ils bénéficient déjà d’un abattement forfaitaire pour frais professionnels. Q : Puis-je changer de mutuelle ou de prévoyance en cours d’année ? R : Oui, après un an d’engagement, vous pouvez résilier votre contrat à tout moment, avec un préavis d’un mois, grâce à la loi de résiliation infra-annuelle. Q : Les médecines douces sont-elles remboursées ? R : De plus en plus de mutuelles proposent un forfait annuel pour des pratiques comme l’ostéopathie, l’acupuncture ou la sophrologie. Vérifiez les conditions dans votre contrat. 7. En Résumé Protéger votre santé et celle de vos proches. Assurer la pérennité de votre activité en cas d’imprévus. Optimiser votre fiscalité grâce aux dispositifs en vigueur. Besoin d’un accompagnement

Que vous exerciez en micro-entreprise, en entreprise individuelle au réel (BNC ou BIC), ou via une SASU/EURL à l’IS, une bonne partie de votre sérénité dépend d’un outil essentiel : un calendrier comptable clair. Voici, mois par mois, les obligations fiscales et parafiscales pertinentes pour les freelances en 2026. Sommaire 1. Les grands classiques à garder en tête 2. Mois par mois : le détail opérationnel 3. Check-list express par régime 4. Anticiper pour ne pas payer de pénalités 5. Caler votre organisation comptable 1. Les grands classiques à garder en tête Impôt / taxe Qui est concerné ? Date(s) 2026 Déclaration de résultats BNC/BIC (liasse 2035/2031 + annexes) EI au réel + EURL IR 3 mai 2026 (15 jours supplémentaires si téléprocédure) Déclaration 2042 + 2042-C-PRO (impôt sur le revenu) Tous les indépendants Fenêtre d’avril à début juin (calendrier définitif > mars 2026) IS – acomptes SASU/EURL/SARL à l’IS 15 mars, 15 juin, 15 sept., 15 déc. IS – solde Idem 15 mai (exercice clos 31/12) ou 15ᵉ jour du 4ᵉ mois suivant la clôture TVA CA3 (régime réel normal) CA > 247 000 € (BNC) ou 840 000 € (BIC) ou option Entre le 15 et le 24 du mois N+1 TVA CA3 trimestrielle (réel normal < 4 000 € de TVA/an) Idem 15/24 avril – 15/24 juil. – 15/24 oct. – 15/24 janv. 2027 TVA CA12 (régime réel simplifié) CA ≤ seuils 5 mai 2026 + acompte 55 % (juillet) & 40 % (déc.) CFE – acompte Tous sauf exonération 1ʳᵉ année 15 juin 2026 (si CFE 2025 > 3 000 €) CFE – solde Tous 15 décembre 2026 Cotisations URSSAF (micro) Micro-entrepreneurs Mensuel : 30/31 chaque mois – Trimestriel : 30 avr., 31 juil., 31 oct., 31 janv. 2027 2. Mois par mois : le détail opérationnel Janvier 2026 15-24 janv. : Dépôt et paiement TVA CA3 (déc. 2025) ou première CA3 pour régime mensuel. 31 janv. : Déclaration & paiement cotisations URSSAF (option mensuelle – chiffre d’affaires de déc.). Février 2026 15-24 févr. : TVA CA3 (janv.). 28 févr. : Deadline de télédéclaration taxes véhicules de société (freelance possédant un VP affecté à l’activité, régime réel). Mars 2026 15 mars : 1ᵉʳ acompte IS (SASU/EURL à l’IS). 15-24 mars : TVA CA3 (fév.). Avril 2026 15-24 avr. : TVA CA3 (mars). 30 avr. : Cotisations URSSAF Q1 (micro, périodicité trimestrielle). Mai 2026 – le mois chaud ! 5 mai : Déclaration 2035 / 2031 + annexes pour EI réel & EURL IR. Déclaration TVA CA12 (régime simplifié) pour exercices clos 31/12. Déclaration CFE (modifications, cessation, etc.). 15 mai : Solde IS 2025 (si exercice = année civile). 15-24 mai : TVA CA3 (avr.). Juin 2026 15 juin : Deuxième acompte IS. 15-24 juin : TVA CA3 (mai). 15 juin : Acompte CFE (50 %). 30 juin : Cotisations URSSAF Q2 (micro). Juillet 2026 15-24 juil. : CA3 (juin). 15 juillet : Acompte TVA 55 % (régime simplifié). Août 2026 15-24 août : CA3 (juillet). (Pas d’échéance fiscale majeure, respirez !) Septembre 2026 15 sept. : 3ᵉ acompte IS. 15-24 sept. : CA3 (août). Octobre 2026 15-24 oct. : CA3 (sept.). 31 oct. : Cotisations URSSAF Q3 (micro). Novembre 2026 15-24 nov. : CA3 (oct.). 20 nov. : 3ᵉ échéance du solde IR (si paiement fractionné). Décembre 2026 15 décembre : 4ᵉ acompte IS. Paiement CFE (solde). 15-24 déc. : CA3 (nov.). 15 décembre : Acompte TVA 40 % (régime simplifié). 31 déc. : URSSAF Q4 (micro) & déclaration initiale CFE pour les créateurs 2026. 3. Check-list express par régime Micro-entrepreneur (prestations de service) URSSAF : Mensuel ou trimestriel. IR : Déclaration 2042-C-PRO (mai). CFE : Acompte (15 juin, si > 3 000 €) + solde (15 déc.). TVA : Seulement si option ou dépassement de franchise (réel simplifié = CA12 + 2 acomptes). EI réel BNC / BIC Liasse 2035 / 2031 : 3 mai. TVA : CA3 mensuelle ou trimestrielle. IS : Non applicable (vous restez à l’IR sauf option). CFE : Comme tout le monde. SASU / EURL à l’IS IS : 4 acomptes + solde. Liasse 2065 : 3 mois après clôture (15 mai si 31/12). TVA : CA3 (souvent mensuelle). CFE : Acompte et solde selon les mêmes modalités que les autres entreprises. 4. Anticiper pour ne pas payer de pénalités Majoration par défaut : 10 % du montant dû + intérêts 0,2 %/mois. Oubli CFE : Rappel, puis 10 % de frais, puis poursuites. TVA en retard : Blocage immédiat du remboursement de crédit de TVA. La parade : Automatiser les rappels (agenda partagé, CRM, outil de compta) et garder un coussin de trésorerie d’au moins 3 mois d’impôts/charges. 5. Caler votre organisation comptable Étape Fréquence Outil recommandé Lettrage factures & dépenses Hebdo Appli compta + OCR Pré-validation TVA Mensuel / T-1 Balance fournisseurs Préparation liasses Janvier-avril Expert-comptable Point trésorerie fiscale Trimestriel Dashboard cash-flow Un calendrier comptable 2026 bien tenu, c’est moins de stress, zéro pénalité et une trésorerie prévisible. 👉 Besoin d’un accompagnement 360° ? Contactez Neovi pour un audit gratuit ! Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Prélèvement à la source et acomptes : comment ça marche pour les indépendants 2. Comment un freelance paie-t-il ses impôts sur le revenu 3. Freelance : quel pourcentage de son CA mettre de côté pour impôts et cotisations

En bref Le CESU (Chèque Emploi Service Universel) préfinancé permet de payer des services à la personne (ménage, garde d’enfants, jardinage). En tant que freelance, vous pouvez acquérir des CESU préfinancés via l’ANCV — subventionnés jusqu’à 460 €/an. Les dépenses CESU ouvrent droit au crédit d’impôt emploi à domicile : 50 % des sommes dépensées (plafond 12 000 €). Déclarez vos dépenses CESU case 7DR sur la 2042 ; l’organisme CESU vous fournit le récapitulatif annuel. Lorsqu’on est freelance ou travailleur indépendant, on cherche toujours à optimiser sa rémunération tout en limitant au maximum la pression fiscale et sociale. Saviez-vous qu’au-delà des classiques frais de repas ou titres-restaurant, il existe un autre moyen d’améliorer son pouvoir d’achat ? Le CESU préfinancé (chèque emploi service universel) s’offre aux freelances comme un sérieux coup de pouce : vous pouvez financer certaines prestations personnelles (garde d’enfant, ménage, soutien scolaire, etc.) en bénéficiant d’exonérations fiscales et sociales intéressantes. Découvrons ensemble comment fonctionne ce dispositif, quelles sont ses conditions d’octroi et comment l’utiliser concrètement pour booster votre revenu net. Sommaire Le CESU en bref En quoi le CESU diffère du CESU déclaratif ? Pourquoi c’est un atout pour les freelances Les avantages et inconvénients des chèques CESU Quelles activités peuvent être financées avec le CESU préfinancé ? Quel montant en 2026 et comment en bénéficier ? Illustration chiffrée Pourquoi c’est aussi intéressant pour votre entreprise ? Les 5 étapes clés pour mettre en place le CESU FAQ sur les chèques CESU Conclusion 1. Le CESU en bref Définition Le CESU préfinancé est un titre de paiement nominatif, à valeur déterminée (un peu comme les titres-restaurant). Il est destiné à rémunérer tout ou partie des prestations de services à la personne : garde d’enfant, ménage, repassage, soutien scolaire, aide à domicile, etc. Qui le met en place ? Votre entreprise (même s’il n’y a aucun salarié) peut les commander auprès d’organismes habilités (Domiserve, Sodexo, etc.). Vous (en tant que freelance / dirigeant) les recevez ensuite à titre de complément de rémunération exonéré (jusqu’à un certain plafond). Un booster de pouvoir d’achat Les sommes allouées en CESU préfinancé ne sont pas soumises à impôt sur le revenu (IR) ni aux charges sociales tant qu’elles respectent les plafonds fixés chaque année. 2. En quoi le CESU diffère du CESU déclaratif ? Il existe deux dispositifs CESU : Le CESU déclaratif (ou “CESU bancaire”) Il s’agit d’un système facilitant la déclaration et le paiement des cotisations pour un salarié à domicile (ex. aide ménagère). Vous l’utilisez si vous employez directement quelqu’un chez vous, en gérant les bulletins de salaire via l’Urssaf. Le CESU préfinancé Ici, le titre (chèque) est prépayé par l’entreprise (ou l’employeur, ou un organisme social). Le freelance (ou dirigeant) reçoit ce CESU comme avantage et peut régler des prestataires de services à la personne avec. Avantage fiscal : ces sommes ne sont pas considérées comme du salaire, donc exonération d’impôt sur le revenu et de cotisations sociales dans la limite annuelle autorisée. 3. Pourquoi c’est un atout pour les freelances Pas besoin d’employés : Même si vous êtes seul (freelance sans salarié), vous avez le droit d’obtenir des CESU préfinancés grâce à votre propre structure (SASU, EURL, micro-entreprise au réel, etc.). Exonération importante : Le montant octroyé en CESU préfinancé est exonéré de charges sociales et d’IR jusqu’à un plafond. Pouvoir d’achat immédiat : Vous n’avancez pas de charges sociales ni d’impôts ; c’est un complément de rémunération net d’impôt que vous pouvez employer pour différentes prestations : ménage, garde d’enfant, jardinage, etc. 4. Les avantages et inconvénients des chèques CESU Avantages Zéro charges sociales et zéro impôts (IR) dans la limite autorisée. Déductible pour l’entreprise : l’achat des CESU par votre société vient réduire son bénéfice imposable. Simplicité : pas de formalités complexes. Le freelance commande les CESU via un émetteur agréé, puis les utilise pour régler les services à la personne. Inconvénients Plafonnement : vous ne pouvez aller au-delà d’un certain montant (2 591 € par an et par salarié à compter du 1er janvier 2026 (arrêté du 26 décembre 2024)). Au-delà, la fraction supplémentaire n’est plus exonérée de charges et d’impôt. Usage restreint : seules les prestations de services à la personne (ménage, garde, soutien scolaire…) peuvent être payées via CESU. Tous les prestataires n’acceptent pas obligatoirement le CESU préfinancé. 5. Quelles activités peuvent être financées avec le CESU préfinancé ? Services à la famille Garde d’enfants à domicile ou assistante maternelle agréée Soutien scolaire, cours particuliers Sortie d’école, baby-sitting Entretien de la maison Ménage, repassage Jardinage (petits travaux) Bricolage Seniors et handicap Aide aux courses Assistance administrative Aide au transport de personnes âgées/dépendantes Préparation de repas à domicile Bref, la palette est vaste, pourvu que ce soit du service à la personne. 6. Quel montant en 2026 et comment en bénéficier ? Le plafond annuel En 2026, vous pouvez vous attribuer (ou attribuer à vos collaborateurs) jusqu’à 2 591 € en CESU par an, sans être soumis aux cotisations sociales ni à l’impôt. Comment procéder Commander les CESU préfinancés via votre société, auprès d’un émetteur habilité (Domiserve, Sodexo, UP, etc.). Tenir un état récapitulatif (pour prouver, en cas de contrôle, la somme attribuée au dirigeant). Utiliser ces titres pour régler des organismes de services à la personne ou le salarié à domicile. Conserver les justificatifs prouvant l’affectation à des services d’aide à domicile (en cas de contrôle fiscal). Et si vous avez des salariés ? Alors vous devrez leur offrir les mêmes avantages, dans les mêmes limites, pour respecter le principe d’égalité de traitement. 7. Illustration chiffrée Supposons que vous soyez freelance (SASU ou EURL) et que vous décidiez de vous octroyer 2 000 € de CESU préfinancés sur l’année : Sans CESU : pour avoir 2 000 € de net, vous vous seriez versé un salaire imposé et chargé socialement. Avec CESU : 0 € de charges sociales, 0 € d’impôt sur le revenu, Vous gagnez 2 000 € de pouvoir d’achat supplémentaire pour payer votre nounou, votre aide ménagère

En bref Repas seul lors d’un déplacement professionnel : déductible entre 5,50 € et 21,40 € — la part déductible est donc au maximum 15,90 €/repas (chiffres 2026). Repas pris chez soi : non déductible (l’administration considère que vous pouvez rentrer déjeuner). Repas d’affaires avec un client ou partenaire : intégralement déductible si justifié (objet commercial, nom des convives, facture nominative). Micro-entrepreneur : aucune déduction réelle de frais de repas — l’abattement forfaitaire couvre tout. En tant que freelance (ou travailleur indépendant) vous pouvez, sous certaines conditions, déduire vos frais de repas de votre résultat imposable. Mais attention : l’administration fiscale encadre fortement ces dépenses pour éviter tout abus. Dans cet article, vous découvrirez : Les conditions pour qu’un repas soit déductible en 2026 Les plafonds et barèmes actualisés (montant du repas à domicile, limite d’exonération, etc.) La différence entre un repas pris seul et un repas d’affaires Des exemples chiffrés concrets Les justificatifs à fournir pour sécuriser votre déduction Vous pourrez ainsi optimiser votre comptabilité, tout en restant dans les règles ! Sommaire Rappel : pourquoi et dans quel cadre déduire ses frais de repas ? Les conditions générales de déduction en 2026 Frais supplémentaires de repas : barème 2026 Exemples de calcul pour les freelances en 2026 Qu’en est-il des repas d’affaires ? Focus sur la TVA : récupérable ou non ? Points de vigilance et pièces justificatives FAQ : réponses aux questions fréquentes Conclusion : maximisez vos déductions en toute sécurité 1. Rappel : pourquoi et dans quel cadre déduire ses frais de repas ? En tant que travailleur indépendant relevant du régime des BIC ou des BNC, vous pouvez déduire de votre résultat imposable les dépenses nécessaires à l’exercice de votre profession. 2. Les conditions générales de déduction en 2026 L’administration calcule un « avantage en nature nourriture » pour évaluer ce qu’un repas à domicile aurait coûté. En 2026, cette valeur forfaitaire est de 5,50 €. Cette limite pour 2026 est de 21,40 € par repas. 3. Frais supplémentaires de repas : barème 2026 Évaluation forfaitaire d’un repas pris à domicile : 5,50 € Limite d’exonération : 21,40 € Montant maximal déductible : 21,40 € – 5,50 € = 15,90 € par repas Vous ne pouvez pas déduire la partie équivalant à un repas normal (5,50 €). Au-delà de 21,40 €, la dépense est considérée comme trop élevée et la part au-dessus de 21,40 € n’est plus déductible. 4. Exemples de calcul pour les freelances en 2026 Exemple 1 : repas à 16 € TTC Montant du repas : 16 € Évaluation forfaitaire d’un repas à domicile : 5,50 € Frais supplémentaires déductibles : 16 – 5,50 = 10,50 € Ce montant est en dessous de la limite de 21,40 €, donc tout est OK. Exemple 2 : repas à 35 € TTC Limite d’exonération : 21,40 € Valeur du repas à domicile : 5,50 € La partie au-dessus de 21,40 € (soit 35 – 21,40 = 13,60 €) est jugée excessive, non déductible. Ce qui est déductible = 21,40 € – 5,50 € = 15,90 €. 5. Qu’en est-il des repas d’affaires ? La situation est différente lorsqu’il s’agit d’un repas d’affaires… 6. Focus sur la TVA : récupérable ou non ? Frais de repas individuels : TVA non récupérable. Repas d’affaires : TVA récupérable sous conditions. 7. Points de vigilance et pièces justificatives Ne pas dépasser systématiquement la limite de 21,40 € pour les repas individuels (sauf cas exceptionnel documenté). 8. FAQ Puis-je déduire 100 % d’un restaurant pris seul ? Non, vous devez retrancher la valeur forfaitaire du repas à domicile (5,50 € en 2026), et veiller à ne pas dépasser 21,40 € de dépense. La part déductible maximale est donc 15,90 €. 9. Maximisez vos déductions en toute sécurité En 2026, le barème évolue légèrement, avec un plafond de 21,40 € et une valeur de 5,50 € pour le repas à domicile. Pour un repas individuel : déduction entre 5,50 € et 21,40 €, soit maximum 15,90 €. Pour un repas d’affaires : déduction intégrale possible si justifiée. En pratique : Appliquez le barème 2026 (5,50 € de base, 21,40 € de plafond). Vérifiez la TVA récupérable ou non. Vous souhaitez en savoir plus ? Pour un audit gratuit, ou pour poser vos questions, contactez Neovi dès aujourd’hui ! Mis à jour en mars 2026 Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ? Remplissez un questionnaire pour savoir quel statut est le plus adapté à votre nouvelle vie de freelance en informatique ! Faire un devis en 2 min 👨 À propos de l’auteur Jordan Milles, expert-comptable Membre de l’Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL. Liens recommandés : 1. Les frais déductibles du freelance en 2025 2. Frais kilométriques pour les freelances en 2025 3. Freelance : quel pourcentage de son CA mettre de côté pour impôts et cotisations