Travailler à domicile n’implique pas de payer toutes tes factures perso avec ton argent pro… mais tu peux bel et bien déduire une partie de l’électricité, du chauffage, de l’eau et d’Internet, à condition de respecter trois grands principes : (1) disposer d’un espace de travail clairement identifié, (2) appliquer une clé de répartition objective (surface ou volume horaire) et (3) conserver toutes les factures au moins 6 ans (10 ans pour la compta). En micro-entreprise, la déduction se fait dans le calcul du bénéfice ; en société (SASU, EURL…), c’est ta société qui te rembourse. Bien appliquée, l’économie atteint plusieurs centaines d’euros chaque année.
1. Qui peut déduire ses charges de maison ?
Micro-entrepreneurs
Le fisc autorise la prise en compte des « charges mixtes » au prorata de la surface réellement utilisée pour l’activité (CGI, art. 38).
Ex. : bureau de 15 m² sur 75 m² habitables → 20 % des factures EDF, gaz et Internet peuvent être imputés à l’activité.
Sociétés (SASU, EURL & co.)
Deux options :
- Indemnité d’occupation : la société verse un loyer symbolique au dirigeant, basé sur le ratio m² pro / m² total.
- Remboursement de frais : les factures restent au nom du dirigeant ; la société rembourse la quote-part avec justificatifs (BOFiP-BIC-CHG-40-10-60).
2. La clé de répartition : comment la calculer ?
| Situation | Méthode la plus acceptée par l’administration fiscale |
|---|---|
| Bureau dédié | Surface bureau / surface habitable totale |
| Pièce polyvalente | Nb. d’heures pro / 24h (à croiser avec la surface si nécessaire) |
| Activité ponctuelle | Prorata temporis (ex. 3 jours par semaine = 3/7) |
Ex. : tu occupes une chambre de 12 m² dans un appartement de 60 m² et travailles 5/7 jours → 12/60 × 5/7 ≈ 14 % des charges sont déductibles.
Ces clés doivent être documentées et archivées avec un tableau récapitulatif ; en cas de contrôle, l’administration peut remonter jusqu’à 6 ans (prescription fiscale).
3. Quelles dépenses sont éligibles ?
| Dépense | 100 % déductible ? | Conditions |
|---|---|---|
| Électricité, gaz, eau | Oui (quote-part) | Facture au nom du dirigeant + clé de répartition |
| Internet & téléphonie | Oui (quote-part) | Possible 100 % si ligne dédiée pro |
| Charges de copropriété | Oui (quote-part) | Exclure travaux strictement personnels |
| Taxe foncière / assurance habitation | Non par défaut | Tolérée si bail ou indemnité d’occupation formelle |
4. Procédure pratique
- Identifie la surface réellement utilisée (prends des photos/plans).
- Calcule la clé de répartition (surface ou temps).
- Archive toutes tes factures (PDF + cloud sécurisé ; conservation 6 ans mini).
- Enregistre la quote-part dans ta compta :
- Micro → ligne « autres frais généraux ».
- Société → note de frais ou indemnité d’occupation avec justificatif signé.
- Mets à jour chaque fois que tu déménages ou changes de pièce.
5. Les pièges classiques à éviter
- Arrondir à la louche : « allez, 50 % de mes factures » sans justificatif = risque de requalification & rappel d’IS/IR + pénalités.
- Oublier la limite micro-BIC/BNC : l’abattement forfaitaire inclut déjà une part de charges ; si tu optes pour le régime micro, tu dois choisir le réel simplifié pour déduire ces frais.
- Ne pas actualiser après un déménagement : l’URSSAF peut réclamer la restitution de frais non justifiés sur la nouvelle surface.
6. Liens utiles pour aller plus loin
- Les frais déductibles du freelance en 2025
- Frais kilométriques 2025 : optimiser ses déplacements
- Contrôle fiscal freelance : anticiper
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