Quand on encaisse 1 000 €, on n’a pas 1 000 € « dans la poche ». Les cotisations sociales, l’impôt sur le revenu – et même la CFE en décembre – retomberont forcément. Mettre systématiquement de l’argent de côté évite la panique au moment où l’URSSAF ou le fisc prélèvent. Pour un micro-entrepreneur, 25 à 30 % du CA suffisent généralement ; en société (EURL, SASU) il est prudent de viser 40 à 50 % des revenus distribués. Voici le raisonnement, des exemples chiffrés et quelques astuces de gestion.
Pourquoi épargner une part de son CA ?
Les indépendants paient leurs charges a posteriori : déclaration URSSAF mensuelle ou trimestrielle, acompte d’impôt prélevé tous les mois, CFE le 15 décembre. L’idée est donc de mettre de côté, dès qu’un client paie, le pourcentage correspondant aux obligations futures.
Le cas de la micro-entreprise
Cotisations sociales
- Prestations de services BNC (consultant, développeur) : 24,6 % du CA depuis 2025.
- Prestations BIC : 21,2 % du CA.
Impôt sur le revenu
- Si vous avez opté pour le versement libératoire : taux fixe 2,2 % du CA BNC, collecté avec les cotisations.
- Sinon : acompte mensuel calculé par le fisc ; il représente souvent 3 à 8 % du CA pour un revenu fiscal moyen.
Règle simple : mettez 30 % de chaque facture de côté. Sur 1 000 €, réservez 300 €. Vous paierez environ 246 € de cotisations + 30 € d’impôt (cas libératoire) et garderez un matelas pour la CFE ou une variation de taux.
Exemple
| Encaissement | Cotisations (24,6 %) | IR libératoire (2,2 %) | Reste | Montant à épargner |
|---|---|---|---|---|
| 1 000 € | 246 € | 22 € | 732 € | 300 € |
Entreprise individuelle au réel ou société (EURL/SASU)
Les charges sont calculées sur la rémunération (ou le bénéfice). Entre salaire net, charges patronales et IR, la ponction globale dépasse souvent 40 %.
- Gérant majoritaire d’EURL : env. 45 % charges sociales sur la rémunération nette (simulateur URSSAF).
- Président de SASU : charges patronales + salariales ≈ 70 % du net, mais elles ne s’appliquent qu’au salaire ; si vous vous versez principalement des dividendes, l’addition tombe à 30 % (flat-tax 30 %).
Conseil : mettez 40 à 50 % de côté tant que vous n’avez pas un historique fiable.
Exemple simplifié
Une SASU facture 10 000 € HT ; le dirigeant se verse 6 000 € bruts.
Charges sociales ≈ 2 000 € ;
IR (tranche à 11 %) ≈ 600 €.
Soit 2 600 € / 6 000 € = 43 % de ponction. Réservez donc la moitié de vos encaissements.
Adapter son pourcentage
- Première année : visez large (30 % micro, 50 % société).
- Après un an : basez-vous sur vos avis d’imposition et ajustez.
- ACRE : réduction de cotisations la 1ʳᵉ année (taux divisés par deux) ; vous pourriez épargner moins, mais gardez le même pourcentage pour constituer une réserve.
Astuces de gestion
- Ouvrez un sous-compte ou un Livret A dédié ; chaque fois qu’un client paie, paramétrez un virement automatique de X %.
- Anticipez la CFE (237 € à 565 € selon les communes) ; ajoutez 2 % de votre CA pour couvrir cette taxe locale.
- Expérience : en réservant 30 % de mes revenus dès le début, j’ai toujours réglé mes cotisations et la CFE sans stress, et je dégage même un petit surplus en fin d’année.
FAQ
Je dépasse rarement le seuil de TVA, dois-je la mettre de côté ?
Non, la TVA est neutre tant que vous êtes en franchise ; si vous devenez assujetti, isolez 20 % supplémentaires pour ne pas fausser votre trésorerie.
Quel pourcentage si j’opte pour le versement libératoire ?
Comptez 25 % (22,9 % cotisations + 2,2 % impôt) et prévoyez 2 % pour la CFE : 27 % reste une marge confortable.
Comment ajuster quand ma tranche d’IR change ?
Regardez votre avis d’imposition ; si l’IR représente 8 % de votre CA au lieu de 4 %, augmentez votre épargne mensuelle d’autant.
Dois-je épargner quand mes clients paient en retard ?
Oui : encaissez puis transférez immédiatement la quote-part, même si vous êtes en retard sur un autre paiement URSSAF.
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Freelance : combien mettre de côté pour les impôts ?
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Freelance : réservez 25-30 % de votre CA en micro-entreprise et 40-50 % en société pour cotisations, impôt et CFE. Méthode, exemples et astuces 2025.
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