Micro-entreprise, entreprise individuelle au réel ou société : chaque statut freelance a ses propres règles fiscales. Voici l’essentiel pour 2025.
IR : les catégories BNC et BIC
Les prestations intellectuelles relèvent des BNC, les activités commerciales/artisanales des BIC. Les revenus se déclarent sur le formulaire 2042-C PRO.
Le cas du micro-entrepreneur
- Abattement forfaitaire : 34 % pour les BNC :contentReference.
- Versement libératoire possible (2,2 % du CA) si RFR ≤ 27 719 € par part.
- Sinon, acompte PAS basé sur la dernière déclaration.
Freelance en société (EURL, SASU)
Salaire → prélèvement à la source « salarié ». Bénéfice EURL IR → catégorie BIC/BNC. Société à l’IS → IS + flat-tax sur dividendes.
Le prélèvement à la source des indépendants
Acomptes mensuels prélevés le 15 de chaque mois, modulables en ligne. Option trimestrielle disponible.
Déclaration annuelle
| Régime | Formulaire | Contenu |
|---|---|---|
| Micro-BNC/BIC | 2042-C PRO | CA annuel |
| Réel BNC | 2035 + 2042-C PRO | Bénéfice net |
| Réel BIC | 2031 + 2042-C PRO | Bénéfice net |
FAQ
- Le versement libératoire est-il intéressant ?
- Oui si votre RFR respecte le plafond et que votre taux marginal dépasse 11 %.
- Comment modifier mes acomptes ?
- Dans « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr.
- Dois-je payer des acomptes avec le libératoire ?
- Non, votre impôt est déjà réglé via l’Urssaf.
- Que faire si je passe au réel ?
- Informer le SIE ; vos acomptes seront recalculés.
- Le code APE joue-t-il sur l’IR ?
- Non ; seul le type de revenu (BNC/BIC) compte.
Besoin de conseil sur le choix de vos statuts ?
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