Que vous exerciez en micro-entreprise, en entreprise individuelle au rĂ©el (BNC ou BIC), ou via une SASU/EURL Ă lâIS, une bonne partie de votre sĂ©rĂ©nitĂ© dĂ©pend dâun outil essentiel : un calendrier comptable clair. Voici, mois par mois, les obligations fiscales et parafiscales pertinentes pour les freelances en 2025.
1. Les grands classiques Ă garder en tĂȘte
| ImpÎt / taxe | Qui est concerné ? | Date(s) 2025 |
|---|---|---|
| Déclaration de résultats BNC/BIC (liasse 2035/2031 + annexes) | EI au réel + EURL IR | 3 mai 2025 (15 jours supplémentaires si téléprocédure) |
| DĂ©claration 2042 + 2042-C-PRO (impĂŽt sur le revenu) | Tous les indĂ©pendants | FenĂȘtre dâavril Ă dĂ©but juin (calendrier dĂ©finitif > mars 2025) |
| IS â acomptes | SASU/EURL/SARL Ă lâIS | 15 mars, 15 juin, 15 sept., 15 dĂ©c. |
| IS â solde | Idem | 15 mai (exercice clos 31/12) ou 15á” jour du 4á” mois suivant la clĂŽture |
| TVA CA3 (régime réel normal) | CA > 247 000 ⏠(BNC) ou 840 000 ⏠(BIC) ou option | Entre le 15 et le 24 du mois N+1 |
| TVA CA3 trimestrielle (rĂ©el normal < 4 000 ⏠de TVA/an) | Idem | 15/24 avril â 15/24 juil. â 15/24 oct. â 15/24 janv. 2026 |
| TVA CA12 (régime réel simplifié) | CA †seuils | 5 mai 2025 + acompte 55 % (juillet) & 40 % (déc.) |
| CFE â acompte | Tous sauf exonĂ©ration 1Êłá” annĂ©e | 15 juin 2025 (si CFE 2024 > 3 000 âŹ) |
| CFE â solde | Tous | 15 dĂ©cembre 2025 |
| Cotisations URSSAF (micro) | Micro-entrepreneurs | Mensuel : 30/31 chaque mois â Trimestriel : 30 avr., 31 juil., 31 oct., 31 janv. 2026 |
2. Mois par mois : le détail opérationnel
Janvier 2025
- 15-24 janv. : DépÎt et paiement TVA CA3 (déc. 2024) ou premiÚre CA3 pour régime mensuel.
- 31 janv. : DĂ©claration & paiement cotisations URSSAF (option mensuelle â chiffre dâaffaires de dĂ©c.).
FĂ©vrier 2025
- 15-24 févr. : TVA CA3 (janv.).
- 28 fĂ©vr. : Deadline de tĂ©lĂ©dĂ©claration taxes vĂ©hicules de sociĂ©tĂ© (freelance possĂ©dant un VP affectĂ© Ă lâactivitĂ©, rĂ©gime rĂ©el).
Mars 2025
- 15 mars : 1á”Êł acompte IS (SASU/EURL Ă lâIS).
- 15-24 mars : TVA CA3 (fév.).
Avril 2025
- 15-24 avr. : TVA CA3 (mars).
- 30 avr. : Cotisations URSSAF Q1 (micro, périodicité trimestrielle).
Mai 2025 â le mois chaud !
- 5 mai :
- Déclaration 2035 / 2031 + annexes pour EI réel & EURL IR.
- Déclaration TVA CA12 (régime simplifié) pour exercices clos 31/12.
- DĂ©claration CFE (modifications, cessation, etc.).
- 15 mai : Solde IS 2024 (si exercice = année civile).
- 15-24 mai : TVA CA3 (avr.).
Juin 2025
- 15 juin : DeuxiĂšme acompte IS.
- 15-24 juin : TVA CA3 (mai).
- 15 juin : Acompte CFE (50 %).
- 30 juin : Cotisations URSSAF Q2 (micro).
Juillet 2025
- 15-24 juil. : CA3 (juin).
- 15 juillet : Acompte TVA 55 % (régime simplifié).
Août 2025
- 15-24 août : CA3 (juillet).
- (Pas dâĂ©chĂ©ance fiscale majeure, respirez !)
Septembre 2025
- 15 sept. : 3á” acompte IS.
- 15-24 sept. : CA3 (août).
Octobre 2025
- 15-24 oct. : CA3 (sept.).
- 31 oct. : Cotisations URSSAF Q3 (micro).
Novembre 2025
- 15-24 nov. : CA3 (oct.).
- 20 nov. : 3ᔠéchéance du solde IR (si paiement fractionné).
DĂ©cembre 2025
- 15 décembre :
- 4á” acompte IS.
- Paiement CFE (solde).
- 15-24 déc. : CA3 (nov.).
- 15 décembre : Acompte TVA 40 % (régime simplifié).
- 31 déc. : URSSAF Q4 (micro) & déclaration initiale CFE pour les créateurs 2025.
3. Check-list express par régime
- Micro-entrepreneur (prestations de service)
- URSSAF : Mensuel ou trimestriel.
- IR : DĂ©claration 2042-C-PRO (mai).
- CFE : Acompte (15 juin, si > 3 000 âŹ) + solde (15 dĂ©c.).
- TVA : Seulement si option ou dépassement de franchise (réel simplifié = CA12 + 2 acomptes).
- EI réel BNC / BIC
- Liasse 2035 / 2031 : 3 mai.
- TVA : CA3 mensuelle ou trimestrielle.
- IS : Non applicable (vous restez Ă lâIR sauf option).
- CFE : Comme tout le monde.
- SASU / EURL Ă lâIS
- IS : 4 acomptes + solde.
- Liasse 2065 : 3 mois aprĂšs clĂŽture (15 mai si 31/12).
- TVA : CA3 (souvent mensuelle).
- CFE : Acompte et solde selon les mĂȘmes modalitĂ©s que les autres entreprises.
4. Anticiper pour ne pas payer de pénalités
- Majoration par dĂ©faut : 10 % du montant dĂ» + intĂ©rĂȘts 0,2 %/mois.
- Oubli CFE : Rappel, puis 10 % de frais, puis poursuites.
- TVA en retard : Blocage immédiat du remboursement de crédit de TVA.
- La parade : Automatiser les rappels (agenda partagĂ©, CRM, outil de compta) et garder un coussin de trĂ©sorerie dâau moins 3 mois dâimpĂŽts/charges.
5. Caler votre organisation comptable
| Ătape | FrĂ©quence | Outil recommandĂ© |
|---|---|---|
| Lettrage factures & dépenses | Hebdo | Appli compta + OCR |
| Pré-validation TVA | Mensuel / T-1 | Balance fournisseurs |
| Préparation liasses | Janvier-avril | Expert-comptable |
| Point trésorerie fiscale | Trimestriel | Dashboard cash-flow |
Un calendrier comptable 2025 bien tenu, câest moins de stress, zĂ©ro pĂ©nalitĂ© et une trĂ©sorerie prĂ©visible.
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đš Ă propos de l'auteur Jordan Milles, expert-comptable
Membre de l'Ordre des Experts-comptables, Jordan accompagne depuis plus de 10 ans les freelances et indépendants dans leur gestion comptable et fiscale. Spécialiste des statuts SASU, EURL.
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