Comment un freelance paie-t-il ses impôts sur le revenu ?

Micro-entreprise, entreprise individuelle au réel ou société : chaque statut freelance a ses propres règles fiscales. Voici l’essentiel pour 2025.

IR : les catégories BNC et BIC

Les prestations intellectuelles relèvent des BNC, les activités commerciales/artisanales des BIC. Les revenus se déclarent sur le formulaire 2042-C PRO.

Le cas du micro-entrepreneur

• Abattement forfaitaire : 34 % pour les BNC :contentReference.
• Versement libératoire possible (2,2 % du CA) si RFR ≤ 27 719 € par part.
• Sinon, acompte PAS basé sur la dernière déclaration.

Freelance en société (EURL, SASU)

Salaire → prélèvement à la source « salarié ». Bénéfice EURL IR → catégorie BIC/BNC. Société à l’IS → IS + flat-tax sur dividendes.

Le prélèvement à la source des indépendants

Acomptes mensuels prélevés le 15 de chaque mois, modulables en ligne. Option trimestrielle disponible.

Déclaration annuelle

FAQ

Le versement libératoire est-il intéressant ?

Oui si votre RFR respecte le plafond et que votre taux marginal dépasse 11 %.

Comment modifier mes acomptes ?

Dans « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr.

Dois-je payer des acomptes avec le libératoire ?

Non, votre impôt est déjà réglé via l’Urssaf.

Que faire si je passe au réel ?

Informer le SIE ; vos acomptes seront recalculés.

Le code APE joue-t-il sur l’IR ?

Non ; seul le type de revenu (BNC/BIC) compte.