Mis à jour en mars 2026 · Sources : impots.gouv.fr, BOFiP
En bref
- En dessous de 500 € HT : le matériel est déductible immédiatement en charges, sans amortissement.
- Au-dessus de 500 € HT : obligation d'immobiliser et d'amortir sur 3 ans pour un ordinateur (33,33 %/an).
- En cas d'usage mixte pro/perso : seule la part professionnelle est amortissable.
- Les logiciels en abonnement (SaaS) sont des charges déductibles immédiatement, quelle que soit leur valeur.
- En micro-entreprise : aucun amortissement possible, l'abattement forfaitaire couvre tout.
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Votre MacBook Pro à 2 400 €, votre écran 4K à 700 €, votre logiciel de design à 800 €. Ce ne sont pas des dépenses ordinaires. Ce sont des investissements. Et en comptabilité, les investissements ne se déduisent pas comme un repas d'affaires : ils s'amortissent.
C'est une règle simple une fois qu'on l'a comprise, mais elle surprend beaucoup de freelances qui pensent pouvoir tout passer en charges l'année d'achat. Voici exactement comment ça fonctionne.
La règle de base : le seuil de 500 € HT
L'administration fiscale a fixé une frontière claire, rappelée dans le BOFiP (BOI-BIC-CHG-20-30-10) : tout matériel dont la valeur unitaire est inférieure à 500 € HT (600 € TTC) peut être passé directement en charges déductibles l'année d'achat.
Au-delà de ce seuil, le bien doit obligatoirement être inscrit à l'actif du bilan comme immobilisation et faire l'objet d'un amortissement étalé sur sa durée d'utilisation. Pour aller plus loin sur le fonctionnement général des immobilisations, consultez notre guide complet sur les immobilisations et amortissements.
En pratique, pour un freelance :
- Souris, clavier, disque dur externe à 80 € : charge immédiate
- Écran secondaire à 450 € HT : charge immédiate (sous le seuil)
- MacBook Pro à 2 000 € HT : immobilisation obligatoire, amortie sur 3 ans
- Station de travail assemblée valant 1 800 € HT : immobilisation, même si chaque composant individuel coûte moins de 500 €
Ce dernier point est important : si vous assemblez un PC pièce par pièce, l'administration considère l'ensemble comme un seul bien. Vous ne pouvez pas contourner le seuil en "saucissonnant" l'achat.
Quelle durée pour amortir un ordinateur ?
Pour le matériel informatique, la durée d'usage fiscalement admise est de 3 ans, conformément aux usages comptables et confirmé par impots.gouv.fr. Cela correspond à un taux d'amortissement linéaire de 33,33 % par an.
| Matériel | Durée d'amortissement |
|---|---|
| Ordinateur portable / fixe | 3 ans |
| Écran, imprimante | 3 à 5 ans |
| Smartphone professionnel | 3 ans |
| Serveur | 3 à 5 ans |
| Mobilier de bureau | 5 à 10 ans |
Ces durées ne sont pas gravées dans le marbre. Vous pouvez retenir une durée différente si elle reflète mieux la réalité d'utilisation de votre matériel, à condition de pouvoir la justifier en cas de contrôle.
Comment calculer l'amortissement linéaire ?
La méthode la plus courante est l'amortissement linéaire : même montant déduit chaque année.
Exemple concret : vous achetez un MacBook Pro à 2 400 € HT le 1er juillet 2026, utilisé à 100 % pour votre activité.
- Durée : 3 ans, taux 33,33 %
- Amortissement annuel complet : 2 400 × 33,33 % = 800 €
- Première année (prorata temporis, 6 mois) : 800 × 6/12 = 400 €
- Années 2 et 3 : 800 €/an
- Dernière fraction (6 mois) : 400 €
Total déduit sur 3 ans : 2 400 €, soit la totalité du prix d'achat.
La première et la dernière année, le calcul se fait toujours au prorata du nombre de mois d'utilisation réelle sur l'exercice.
Et si j'utilise mon ordinateur aussi à titre personnel ?
C'est le cas de beaucoup de freelances. L'administration l'accepte, mais vous devez n'amortir que la fraction professionnelle.
Exemple : vous estimez utiliser votre ordinateur à 70 % pour votre activité. Sur un MacBook à 2 400 € HT :
- Base amortissable : 2 400 × 70 % = 1 680 €
- Amortissement annuel : 1 680 / 3 = 560 €/an
Documentez votre pourcentage d'usage et soyez cohérent d'une année sur l'autre. En cas de contrôle, c'est vous qui devez justifier. Ces règles s'appliquent également aux autres frais déductibles en usage mixte.
Le cas des logiciels : deux règles selon le mode d'achat
Les logiciels fonctionnent différemment selon qu'ils sont achetés en licence perpétuelle ou en abonnement.
Les abonnements SaaS (Figma, Adobe Creative Cloud, GitHub Copilot, Notion…) sont des charges déductibles immédiatement chaque année, quelle que soit leur valeur. Ils ne s'immobilisent pas.
Les licences perpétuelles de plus de 500 € HT doivent être immobilisées. L'administration admet un amortissement exceptionnel sur 12 mois (BOFiP, BOI-BIC-AMT-20-30-70).
En dessous de 500 € HT, une licence perpétuelle peut être passée directement en charge.
Et en micro-entreprise ?
En micro-BNC ou micro-BIC, il n'y a pas d'amortissement. L'abattement forfaitaire (34 % en BNC, 50 % en BIC services) est censé couvrir l'ensemble de vos frais professionnels, matériel informatique inclus.
Si vous investissez beaucoup en équipement, cet abattement peut devenir insuffisant. C'est souvent l'un des déclencheurs d'un passage au régime réel, où vous déduisez vos frais réels et amortissez votre matériel.
FAQ
Puis-je déduire un ordinateur acheté avant la création de mon activité ?
Oui, sous conditions. Vous pouvez inscrire à l'actif de votre entreprise du matériel acheté personnellement avant votre lancement, à sa valeur vénale au jour de l'apport. L'amortissement court à partir de la date d'affectation à l'activité professionnelle.
Un smartphone est-il amortissable ?
Oui, s'il coûte plus de 500 € HT et est utilisé professionnellement. Pour un usage mixte, vous amortissez la fraction pro. Si votre activité justifie un smartphone performant (développeur mobile, consultant en déplacement), le 100 % professionnel est défendable.
Que se passe-t-il si je revends mon matériel avant la fin de l'amortissement ?
La vente génère une plus-value ou moins-value professionnelle. La valeur nette comptable (prix d'achat moins amortissements déjà déduits) est soldée et le produit de cession est réintégré dans votre résultat.
Peut-on accélérer l'amortissement pour déduire plus vite ?
Oui, via l'amortissement dégressif, mais uniquement pour les biens acquis à l'état neuf (article 39A du CGI). Le coefficient applicable est de 1,25 pour les biens amortis sur 3 ans. Cette méthode est intéressante quand votre bénéfice est élevé les premières années : vous déduisez davantage maintenant, ce qui réduit votre IS immédiatement. Un MacBook reconditionné ne peut être amorti qu'en linéaire.
Comment déclarer les amortissements en BNC réel ?
Ils figurent dans la déclaration 2035 (annexe 2035-B, ligne "dotations aux amortissements"). Votre expert-comptable intègre chaque immobilisation dans un tableau de suivi et calcule les dotations annuelles.
Article rédigé par Jordan Miles, expert-comptable spécialisé freelances, co-fondateur de Neovi.
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